遞延收益的賬面價值大于計稅基礎，遞延所得稅資產(chǎn)余額1850萬嗎？

老師，發(fā)下詳細解題思路

徐同學
2020-04-18 17:20:00
閱讀量 405
  • 秦老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    一絲不茍 文思敏捷 博學 文爾雅
    高頓為您提供一對一解答服務，關于遞延收益的賬面價值大于計稅基礎，遞延所得稅資產(chǎn)余額1850萬嗎？我的回答如下：

    親愛的準注會持證人↖(^ω^)↗你好~

    A公司收到政府撥款8000萬元時就全額繳納企業(yè)所得稅，故其計稅基礎為0

    2018年1月2日，收到政府補助確認遞延收益8000萬，借：以后存款8000，貸：遞延收益8000

    2018年12月31日，遞延收益攤銷8000/20×6/12=200萬，故遞延收益余額=8000-200=7800萬，（答案解析中數(shù)字有誤）

    遞延收益的賬面價值大于計稅基礎，故確認為遞延所得稅資產(chǎn)余額=7800×25%=1950萬

    2019年12月31日，遞延收益攤銷8000/20=400萬，故遞延收益余額=7800-400=7400萬

    遞延收益的賬面價值大于計稅基礎，故確認為遞延所得稅資產(chǎn)余額=7400×25%=1850萬

    2020年和2021年也是如此計算的。

    祝學習愉快，堅持就會勝利，fighting~


    以上是關于所得稅,遞延所得稅資產(chǎn)相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-04-18 18:45:00
加載更多
版權聲明：本問答內(nèi)容由高頓學員及老師原創(chuàng)，任何個人和或機構在未經(jīng)過同意的情況下，不得擅自轉(zhuǎn)載或大段引用用于商業(yè)用途！部分內(nèi)容由用戶自主上傳，未做人工編輯處理，也不承擔相關法律責任，如果您發(fā)現(xiàn)有涉嫌版權的內(nèi)容，歡迎提供相關證據(jù)并反饋至郵箱：fankui@gaodun.com ，工作人員會在4個工作日回復，一經(jīng)查實，本站將立刻刪除涉嫌侵權內(nèi)容。

其他回答

  • W同學
    資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎形成遞延所得稅負債，賬面價值小于計稅基礎形成遞延所得稅負債；負債與之相反
    • 張老師
      其實計稅基礎就是按照稅法的規(guī)定對資產(chǎn)和負債進行計量時得出的資產(chǎn)和負債的價值，比如固定資產(chǎn)，如會計上用雙倍余額計提折舊，而按稅法規(guī)定可能按直線法計提，這時固定資產(chǎn)按稅法規(guī)定的直線法計提折舊后的固定資產(chǎn)的賬面價值就是該固定資產(chǎn)的計稅基礎，負債從道理上來說是一樣的，但理解起來更抽象一些，對于這類問題，建議你將幾種存在暫時性差異的資產(chǎn)和負債多看多體會，不僅要知道會計的規(guī)定，更要知道稅法的規(guī)定，，特別是關于稅法計算所得稅的原理和規(guī)定，這樣理解這個問題可能會容易一些
  • d同學
    無形資產(chǎn)的賬面價值等于計稅基礎需要確認遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債嗎？
    • 戴老師
      按照資產(chǎn)計稅方法：資產(chǎn)的計稅基礎＝資產(chǎn)的賬面價值－以前已稅前列支的金額＝將來可稅前列支的金額
      資產(chǎn)的賬面價值小于計稅基礎，就相當于資產(chǎn)的賬面價值小于該資產(chǎn)將來可稅前列支的金額，差額形成可抵扣暫時性差異，確認為遞延所得稅資產(chǎn)，反之則為遞延所得稅負債.一個是資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎是遞延所得稅負債。
      1.相反的是資產(chǎn)賬面價值小于計稅基礎是遞延所得稅資產(chǎn)
      2.或者負債賬面價值小于計稅基礎是遞延所得稅負債
      3.或者負債的賬面價值大于計稅基礎，就是遞延所得稅資產(chǎn)。
  • 愛同學
    為什么資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎確認遞延所得稅負債
    • 張老師
      資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎要確認遞延所得稅負債，資產(chǎn)賬面價值大于計稅基礎形成應納稅暫時性，差異在轉(zhuǎn)回期間將增加企業(yè)的應納稅所得額和應交所得稅，導致企業(yè)經(jīng)濟利益的流出，在其發(fā)生當期，構成企業(yè)應支付稅金的義務，應作為負債確認。比如：一項固定資產(chǎn)，當前計提折舊低于稅法規(guī)定的標準的，賬面價值大于計稅基礎，在未來期間計提的折舊就會大于稅法規(guī)定的金額，需要多繳納企業(yè)所得稅。
相關問題 相關文章 其他人都在看
精選問答
  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復： 同學，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學習愉快！

  • 上年利潤為負數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復： 親愛的同學，上午好~如果上年為負數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 稅后經(jīng)營凈利潤的計算公式是什么？

    教師回復： 可愛的同學，你好稅后經(jīng)營凈利潤=凈利潤+稅后利息費用因為凈利潤是已經(jīng)扣除了稅后利息費用的，稅后經(jīng)營凈利潤是不考慮利息費用用的，所以將凈利潤加回稅后利息費用才是稅后經(jīng)營凈利潤?？梢詤⒖冀滩腜57表2-11理解。希望老師的解答能幫助你理解！務必注意防護，少出門、多學習哦～我們共克時艱，加油?。?！祝同學和家人們都能健健康康！

  • 合同履約成本和合同取得成本分別是什么科目？

    教師回復： 勤奮的同學，你好~合同履約成本是資產(chǎn)類科目，類似庫存商品，會發(fā)生減值，并且減值可以轉(zhuǎn)回。合同履約成本簡單理解為履行合同約定發(fā)生的成本，這部分之所以資本化而沒有費用化，就是因為滿足了資本化的條件，同時滿足三個條件，應當確認為合同履約成本：①該成本與一份當前或預期取得的合同直接相關，包括直接人工、直接材料、制造費用等；②該成本增加了企業(yè)未來用于履行履約義務的資源；③該成本預期能夠收回。這三點和資產(chǎn)的定義趨同，發(fā)生的直接相關成本增加了企業(yè)資源，并且付出的成本能夠收回。合同取得成本：企業(yè)為取得合同發(fā)生的增量成本預期能夠收回的，應當作為合同取得成本確認為一項資產(chǎn)。但是資產(chǎn)的攤銷期限不超過一年的，可以在發(fā)生時計入當期損益。增量成本，是指企業(yè)不取得合同就不會發(fā)生的成本。如果不能取得合同，但一樣會發(fā)生的成本，那就不是合同取得成本了，比如差旅費或盡職調(diào)查支出。所以增量成本與合同有非常直接的關聯(lián)性，最具有代表性的例子就是銷售傭金，銷售傭金完全跟合同的金額掛鉤，則為合同取得成本。另外容易混淆的例子是給銷售經(jīng)理的年度獎金，看似跟合同相關，但是年終獎還有其他很多因素影響，即使沒有合同，也可能會有年度獎金。希望老師的解答能幫助你理解！務必注意防護，少出門、多學習哦～我們共克時艱，加油?。?！祝同學和家人們健健康康！

  • 建筑業(yè)工程材料開具發(fā)票交稅率是13%還是9%的？

    教師回復： 親愛的同學，你好：建筑企業(yè)外購建筑材料并提供施工業(yè)務的包工包料合同是一種既涉及服務又涉及貨物的一項銷售行為，是混合銷售行為。如果建筑企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照上沒有建筑材料銷售資質(zhì)，只有建筑服務資質(zhì)的情況下，則建筑企業(yè)將外購材料和勞務的發(fā)票開具和稅務處理如下：一般而言，建筑企業(yè)將外購的材料和建筑勞務一起按9%稅率計征增值稅，向發(fā)包方開具9%的增值稅發(fā)票。如果建筑企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照上既有銷售資質(zhì)又有建筑服務資質(zhì)的情況下，則建筑企業(yè)將外購的材料和勞務的稅務處理和發(fā)票開具按照以下方法處理： 其一、如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務收入總額中超過50%，則建筑企業(yè)外購材料和勞務一起按照17%稅率計征增值稅，向發(fā)包方開具13%的增值稅發(fā)票。 其二，如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務收入總額中低于50%，則建筑企業(yè)外購材料和勞務一起按照9%稅率計征增值稅，向發(fā)包方開具9%的增值稅發(fā)票。祝你學習愉快~

我也要提問老師
手機注冊
選擇感興趣的項目，找到您想看的問答
金融類
ACCA
證券從業(yè)
銀行從業(yè)
期貨從業(yè)
稅務師
資產(chǎn)評估師
基金從業(yè)
國內(nèi)證書
CPA
會計從業(yè)
初級會計職稱
中級會計職稱
中級經(jīng)濟師
初級經(jīng)濟師
其它
考研