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老師,被合并方公允價值為什么是減去遞延所得稅負債?有什么道理可言嗎
同學(xué),你好:
被投資企業(yè)公允和賬面差額就是評估增值的部分。
可辨認凈資產(chǎn)的公允價值=可辨認凈資產(chǎn)的賬面價值+不含所得稅的評估增值+評估增值部分的所得稅
所以考慮所得稅以后:
公允價值-評估增值部分的所得稅=賬面價值+不含所得稅的評估增值
祝學(xué)習(xí)愉快!
同學(xué),你好:
是的,資產(chǎn)評估增值就是遞延所得稅負債,評估減值就是遞延所得稅資產(chǎn)。
負債評估增值是遞延所得稅資產(chǎn),評估減值是遞延所得稅負債。
祝學(xué)習(xí)愉快!
例題3如果求2018年遞延所得稅負債時,稅法上還計提折舊嗎...
老師,圖一是講義中的一道例題,圖二是我的疑問:為什么轉(zhuǎn)換日不...
18年真題中所得稅的那題的第5問,關(guān)于遞延所得稅資產(chǎn)和負債的...
我想問一下如果這一年由于固定資產(chǎn)可使用年限的改變導(dǎo)致今年預(yù)計...
關(guān)于所得稅,固定資產(chǎn)發(fā)生評估增值的情況,稅法上還是按歷史成本...
遞延所得稅負債的含義?...
老師,非同控,免稅合并,商譽是不需要確認遞延所得稅負債是吧?...
老師,請問非同一控制下企業(yè)合并考慮所得稅的情況,為什么算少數(shù)...
第三問的應(yīng)繳所得稅計算時,不需要減去遞延所得稅負債嗎?...
遞延所得稅負債在2018.3.31日初始確認時不需要做分錄嗎...
2023年初級會計職稱考試于5月13日開始進行,大家復(fù)習(xí)的怎么樣了?本文為大家?guī)砹恕督?jīng)濟法基礎(chǔ)》第五章所得稅法律制度的考情分析及備考指導(dǎo),還有《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》的命題特點,一起來學(xué)習(xí)吧!
工資個稅的計算公式為應(yīng)納稅額=(工資薪金所得-“五險一金”-扣除數(shù))×適用稅率-速算扣除數(shù)。
為支持個體工商戶發(fā)展,財政部和稅務(wù)總局聯(lián)合下發(fā)了相關(guān)公告,將個體工商戶減半征收的個人所得稅優(yōu)惠政策延期到2024年12月31日。下面,快來跟著高頓學(xué)姐一起學(xué)習(xí)一下個人所得稅的免稅額和減免規(guī)定,如何享受個稅優(yōu)惠政策?吧!
我們很多人對于企業(yè)所得稅的征稅對象是什么?稅前扣除標準是什么?其實都不是很清楚,但這些和我們的生活息息相關(guān)的,有了解的必要,今天高頓學(xué)姐整理了相關(guān)的知識,一起往下面看看吧。
企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。
教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!
教師回復(fù): 親愛的同學(xué),上午好~如果上年為負數(shù),取絕對值,計算公式為:營業(yè)利潤增長率=(本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤)/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長率=(100+100)/100=200%如有疑問,我們繼續(xù)溝通~
教師回復(fù): 可愛的同學(xué),你好稅后經(jīng)營凈利潤=凈利潤+稅后利息費用因為凈利潤是已經(jīng)扣除了稅后利息費用的,稅后經(jīng)營凈利潤是不考慮利息費用用的,所以將凈利潤加回稅后利息費用才是稅后經(jīng)營凈利潤。可以參考教材P57表2-11理解。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護,少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時艱,加油!??!祝同學(xué)和家人們都能健健康康!
教師回復(fù): 勤奮的同學(xué),你好~合同履約成本是資產(chǎn)類科目,類似庫存商品,會發(fā)生減值,并且減值可以轉(zhuǎn)回。合同履約成本簡單理解為履行合同約定發(fā)生的成本,這部分之所以資本化而沒有費用化,就是因為滿足了資本化的條件,同時滿足三個條件,應(yīng)當(dāng)確認為合同履約成本:①該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān),包括直接人工、直接材料、制造費用等;②該成本增加了企業(yè)未來用于履行履約義務(wù)的資源;③該成本預(yù)期能夠收回。這三點和資產(chǎn)的定義趨同,發(fā)生的直接相關(guān)成本增加了企業(yè)資源,并且付出的成本能夠收回。合同取得成本:企業(yè)為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的,應(yīng)當(dāng)作為合同取得成本確認為一項資產(chǎn)。但是資產(chǎn)的攤銷期限不超過一年的,可以在發(fā)生時計入當(dāng)期損益。增量成本,是指企業(yè)不取得合同就不會發(fā)生的成本。如果不能取得合同,但一樣會發(fā)生的成本,那就不是合同取得成本了,比如差旅費或盡職調(diào)查支出。所以增量成本與合同有非常直接的關(guān)聯(lián)性,最具有代表性的例子就是銷售傭金,銷售傭金完全跟合同的金額掛鉤,則為合同取得成本。另外容易混淆的例子是給銷售經(jīng)理的年度獎金,看似跟合同相關(guān),但是年終獎還有其他很多因素影響,即使沒有合同,也可能會有年度獎金。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護,少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時艱,加油!?。∽M瑢W(xué)和家人們健健康康!
教師回復(fù): 親愛的同學(xué),你好:建筑企業(yè)外購建筑材料并提供施工業(yè)務(wù)的包工包料合同是一種既涉及服務(wù)又涉及貨物的一項銷售行為,是混合銷售行為。如果建筑企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照上沒有建筑材料銷售資質(zhì),只有建筑服務(wù)資質(zhì)的情況下,則建筑企業(yè)將外購材料和勞務(wù)的發(fā)票開具和稅務(wù)處理如下:一般而言,建筑企業(yè)將外購的材料和建筑勞務(wù)一起按9%稅率計征增值稅,向發(fā)包方開具9%的增值稅發(fā)票。如果建筑企業(yè)的工商營業(yè)執(zhí)照上既有銷售資質(zhì)又有建筑服務(wù)資質(zhì)的情況下,則建筑企業(yè)將外購的材料和勞務(wù)的稅務(wù)處理和發(fā)票開具按照以下方法處理: 其一、如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務(wù)收入總額中超過50%,則建筑企業(yè)外購材料和勞務(wù)一起按照17%稅率計征增值稅,向發(fā)包方開具13%的增值稅發(fā)票。 其二,如果材料銷售額在一年的銷售材料和銷售勞務(wù)收入總額中低于50%,則建筑企業(yè)外購材料和勞務(wù)一起按照9%稅率計征增值稅,向發(fā)包方開具9%的增值稅發(fā)票。祝你學(xué)習(xí)愉快~