稅法不承認該預計負債賬面大于記稅基礎(是0)是可抵扣暫時性差異?

請解釋下A、B選項,謝謝

B同學
2017-08-01 23:02:28
閱讀量 257
  • 張老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    德才兼?zhèn)?/span> 春風化雨 潤物無聲 循循善誘
    高頓為您提供一對一解答服務,關(guān)于稅法不承認該預計負債賬面大于記稅基礎(是0)是可抵扣暫時性差異?我的回答如下:

    尊敬的學員,您好。

    稅法上只有在負債確認時(成為現(xiàn)時義務 很可能給企業(yè)帶來現(xiàn)金流出)才承認 所以稅法不承認該預計負債 賬面大于記稅基礎(是0) 是可抵扣暫時性差異



    以上是關(guān)于會計名詞,預計負債相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2017-08-04 09:10:41
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其他回答

  • Q同學
    資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎,產(chǎn)生可抵扣暫時性差異;負債賬面價值小于其計稅基礎,產(chǎn)生應納稅暫時性差異。(  )
    • 趙老師
      正確答案錯 解析:資產(chǎn)賬面價值大于其計稅基礎,負債賬面價值小于其計稅基礎,均產(chǎn)生應納稅暫時性差異。
  • 1同學
    為什么在賬面價值小于計稅基礎時對資產(chǎn)是應納稅暫時性差異對負債是可抵扣暫時性差異
    • 張老師
      不正確,產(chǎn)生的是應納稅暫時性差異。因為資產(chǎn)的賬面價值大于計稅基礎,在未來計算企業(yè)所得稅時,由于該資產(chǎn)的價值攤銷,將造成未來會計利潤小于應納稅所得額,站在本期的角度考慮,是未來的事項造成未來企業(yè)所得稅的增加,因此在本期先根據(jù)未來企業(yè)所得稅率計算未來應繳的企業(yè)所得稅列在本期賬上,所以形成“遞延所得稅負債”
  • 英同學
    負債賬面價值>負債計稅基礎,形成未來可抵扣暫時性差異;負債賬面價值<負債計稅基礎,形成未來應納稅暫時性差異怎么理解,謝謝!
    • 顏老師
      你好,當負債的賬面價值大于其計稅基礎時,負債產(chǎn)生的暫時性差異實質(zhì)上是稅法規(guī)定就該項負債可以在未來期間稅前扣除的金額,一項負債的賬面價值大于其計稅基礎,意味著未來期間按照稅法規(guī)定與該項負債相關(guān)的全部或部分支出可以從未來應稅經(jīng)濟利益中扣除,減少未來期間的應納稅所得額和應繳所得稅。 例如,企業(yè)對將發(fā)生的產(chǎn)品保修費用在銷售當期確認預計負債200萬元,但稅法規(guī)定有關(guān)費用支出只有在實際發(fā)生時才能夠稅前扣除,其計稅基礎為0;企業(yè)確認預計負債的當期相關(guān)費用不允許稅前扣除,但在以后期間有關(guān)費用實際發(fā)生時允許稅前扣除,使得未來期間的應納稅所得額和應繳所得稅減少,產(chǎn)生可抵扣暫時性差異,符合有關(guān)確認條件時,應確認相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)。 負債的賬面價值小于其計稅基礎,則意味著就該項負債在未來期間可以稅前抵扣的金額為負數(shù),即應在未來期間應納稅所得額的基礎上調(diào)增,增加應納稅所得額和應繳所得稅金額,產(chǎn)生應納稅暫時性差異,應確認相關(guān)的遞延所得稅負債。
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