直接記入到了留存收益就不用繳納企業(yè)所得稅嗎?

你好老師,我像咨詢一下,金融資產(chǎn)里的,指定為公允價值計量且其變動記入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資,這塊產(chǎn)生的收益(出售的時候)直接記入到了留存收益,我可以理解成這塊的收益不用繳納企業(yè)所得稅嗎?另外就是為什么不用交稅了呢,謝謝!

綿同學(xué)
2020-05-27 00:24:28
閱讀量 2292
  • 戴老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    和藹可親 考點抓手 深入淺出 層層剖析
    高頓為您提供一對一解答服務(wù),關(guān)于直接記入到了留存收益就不用繳納企業(yè)所得稅嗎?我的回答如下:

    勤奮的同學(xué)你好

       以公允價值計量且其變動計入其他綜合收益的非交易性權(quán)益工具投資在持有期間其公允價值變動無需計算所得稅,但是在出售環(huán)節(jié)需要按照差額繳納所得稅,而不是不繳納所得稅哦。

       在持有期間計入其他綜合收益,處置環(huán)節(jié)計入留存收益,原因是由于企業(yè)持有該金融資產(chǎn)并不是為了獲利,故公允價值變動不得影響損益,保持會計期間的可比性,在出售環(huán)節(jié),由于出售產(chǎn)生的收益是持有期間產(chǎn)生的,故應(yīng)該調(diào)整至留存收益即可,跳過了計入當(dāng)期損益的環(huán)節(jié)。

       但是會計處理的特殊性并不影響其產(chǎn)生所得稅納稅義務(wù)的行為。

    老師這樣解釋可以理解嗎?有問題及時溝通,加油


    以上是關(guān)于所得稅,企業(yè)所得稅相關(guān)問題的解答,希望對你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-05-27 09:19:03
  • 收起
    綿同學(xué)學(xué)員追問
    謝謝老師您的解答,那我可以這樣理解嗎,因為賬務(wù)處理得關(guān)系,所以跳過了損益當(dāng)期損益直接記入留存收益但是在匯算清繳時要作為調(diào)整項單獨列示,調(diào)整納稅,是這樣嗎?
    2020-05-27 15:22:01
  • 戴老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    同學(xué)你好

       同學(xué)的理解是正確的哦,希望老師的解答能夠幫助你理解,繼續(xù)加油~

    2020-05-27 15:29:57
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