當期的應交所得稅=(210－10+20)*25%+5為什么不對呢？

其他回答

• 宋同學
  答案中本期遞延所得稅為25-20我可以理解，當期應交為什么要減去5除以25%呢
  • 薛老師
    同學您好 遞延所得稅負債增加5，說明資產(chǎn)賬面價值＞計稅基礎(chǔ)，也就是會計口徑計提的折舊少，而稅法口徑計提的折舊多，差額是5/25%＝20， 利潤總額是根據(jù)會計口徑算出來的，要把折舊因素考慮進去才能算出稅法口徑的所得。
  • 宋同學
    老師，如果我理解為，調(diào)整遞延所得稅就是將會計口徑調(diào)整為稅法口徑，這樣對嗎
  • 薛老師
    將遞延所得稅加到本期會計所得稅是不是就是當期所得稅呢
  • 宋同學
    您好 1.理解是正確的，會計口徑計算出來的所得稅叫做所得稅費用，稅法口徑計算出來的應交所得稅，兩者之間的差額就是遞延所得稅。 2.所得稅費用(會計口徑)＝應交所得稅(稅法口徑)＋遞延所得稅負債-遞延所得稅資產(chǎn)
• S同學
  不考慮遞延的所得稅費用為（210-10+20）*25%=55，分錄借所得稅費用55，貸應交稅費55。遞延所得負債期初20期末25說明本期發(fā)生5，分錄借所得稅費用5，貸遞延所得稅負債5，此時所得稅費用應是55+5=60，以上就是我的思路，看看有什么問題
  • 老師
    甲公司20×3年年初遞延所得稅負債余額為20萬元，年末余額為25萬元，上述遞延所得稅負債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價值與計稅基礎(chǔ)的差異，這里遞延所得稅費用5，對應的差異額5/0.25=20是需要進行應納稅所得額調(diào)整的，反映為固定資產(chǎn)在會計上的折舊計提小于稅法認可的折舊計提，所以所得稅費用=（210-10+20）*25%-5=50
  • S同學
    老師我還是不太明白為什么要-5，
• 圖同學
  老師，為什么選B？當期發(fā)生額不就是(210?10?20)??0.25嗎
  • 邵老師
    同學，遞延所得稅負債由于固定資產(chǎn)賬面價值＞計稅基礎(chǔ)導致，假設(shè)只考慮折舊差異，則會計折舊＜稅法折舊，計算應納稅所得額時應納稅調(diào)減20，所以當期所得稅=(210?10?20-20)??0.25=50
  • 圖同學
    老師，那為什么是納稅調(diào)減20啊
  • 邵老師
    同學，遞延所得稅負債期末余額－遞延所得稅負債期初余額＝遞延所得稅負債本期發(fā)生額＝25-20＝5。接上面解析，以會計利潤為基礎(chǔ)計算應納稅所得額時應該減去這部分應納稅暫時性差異，即－5/25%=-20