當(dāng)期的應(yīng)交所得稅=(210-10+20)*25%+5為什么不對(duì)呢?

\n//glive.gaodun.com/upload/991717/28b08d0c25fb0cce0e5834a2759629e8621dba87\n這道題我的解法是(210-10+20)*25%+5為什么不對(duì)呢?

陽同學(xué)
2020-05-26 19:30:17
閱讀量 283
  • 王老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    文思敏捷 博學(xué) 文爾雅 專業(yè) 干練
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù),關(guān)于當(dāng)期的應(yīng)交所得稅=(210-10+20)*25%+5為什么不對(duì)呢?我的回答如下:

    勤奮的同學(xué),你好~

    同學(xué)計(jì)算的是當(dāng)期的應(yīng)交所得稅,但是所得稅費(fèi)用還要包括遞延所得稅費(fèi)用。

    希望老師的解答能幫助你理解!

    務(wù)必注意防護(hù),少出門、多學(xué)習(xí)哦~

    我們共克時(shí)艱,加油?。?!


    祝同學(xué)和家人們健健康康!



    以上是關(guān)于所得稅,應(yīng)交所得稅相關(guān)問題的解答,希望對(duì)你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-05-26 20:17:28
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其他回答

  • 宋同學(xué)
    答案中本期遞延所得稅為25-20我可以理解,當(dāng)期應(yīng)交為什么要減去5除以25%呢
    • 薛老師
      同學(xué)您好 遞延所得稅負(fù)債增加5,說明資產(chǎn)賬面價(jià)值>計(jì)稅基礎(chǔ),也就是會(huì)計(jì)口徑計(jì)提的折舊少,而稅法口徑計(jì)提的折舊多,差額是5/25%=20, 利潤總額是根據(jù)會(huì)計(jì)口徑算出來的,要把折舊因素考慮進(jìn)去才能算出稅法口徑的所得。
    • 宋同學(xué)
      老師,如果我理解為,調(diào)整遞延所得稅就是將會(huì)計(jì)口徑調(diào)整為稅法口徑,這樣對(duì)嗎
    • 薛老師
      將遞延所得稅加到本期會(huì)計(jì)所得稅是不是就是當(dāng)期所得稅呢
    • 宋同學(xué)
      您好 1.理解是正確的,會(huì)計(jì)口徑計(jì)算出來的所得稅叫做所得稅費(fèi)用,稅法口徑計(jì)算出來的應(yīng)交所得稅,兩者之間的差額就是遞延所得稅。 2.所得稅費(fèi)用(會(huì)計(jì)口徑)=應(yīng)交所得稅(稅法口徑)+遞延所得稅負(fù)債-遞延所得稅資產(chǎn)
  • S同學(xué)
    不考慮遞延的所得稅費(fèi)用為(210-10+20)*25%=55,分錄借所得稅費(fèi)用55,貸應(yīng)交稅費(fèi)55。遞延所得負(fù)債期初20期末25說明本期發(fā)生5,分錄借所得稅費(fèi)用5,貸遞延所得稅負(fù)債5,此時(shí)所得稅費(fèi)用應(yīng)是55+5=60,以上就是我的思路,看看有什么問題
    • 老師
      甲公司20×3年年初遞延所得稅負(fù)債余額為20萬元,年末余額為25萬元,上述遞延所得稅負(fù)債均產(chǎn)生于固定資產(chǎn)賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異,這里遞延所得稅費(fèi)用5,對(duì)應(yīng)的差異額5/0.25=20是需要進(jìn)行應(yīng)納稅所得額調(diào)整的,反映為固定資產(chǎn)在會(huì)計(jì)上的折舊計(jì)提小于稅法認(rèn)可的折舊計(jì)提,所以所得稅費(fèi)用=(210-10+20)*25%-5=50
    • S同學(xué)
      老師我還是不太明白為什么要-5,
  • 圖同學(xué)
    老師,為什么選B?當(dāng)期發(fā)生額不就是(210?10?20)??0.25嗎
    • 邵老師
      同學(xué),遞延所得稅負(fù)債由于固定資產(chǎn)賬面價(jià)值>計(jì)稅基礎(chǔ)導(dǎo)致,假設(shè)只考慮折舊差異,則會(huì)計(jì)折舊<稅法折舊,計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)納稅調(diào)減20,所以當(dāng)期所得稅=(210?10?20-20)??0.25=50
    • 圖同學(xué)
      老師,那為什么是納稅調(diào)減20啊
    • 邵老師
      同學(xué),遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額=遞延所得稅負(fù)債本期發(fā)生額=25-20=5。接上面解析,以會(huì)計(jì)利潤為基礎(chǔ)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)該減去這部分應(yīng)納稅暫時(shí)性差異,即-5/25%=-20
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