費用化和資本化的區(qū)別研究階段已經(jīng)費用化該按75%扣除嗎？

研究階段已經(jīng)費用化了不是該按75%扣除嗎即400萬*75%？為什么要按資本化400萬*175請老師解惑！

?同學
2019-10-12 19:48:01
閱讀量 654
  • 張老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    一絲不茍 文思敏捷 博學 文爾雅 專業(yè) 干練
    高頓為您提供一對一解答服務，關(guān)于費用化和資本化的區(qū)別研究階段已經(jīng)費用化該按75%扣除嗎？我的回答如下：

    同學，你好！無形資產(chǎn)費用化支出的是計入當期損益（管理費用），按稅法規(guī)定可以加計扣除75%，所以當期應納所得稅該項是稅前扣除金額為4000000*（1+75%）=7000000元，而資本化支出是計入無形資產(chǎn)成本，題中講述開發(fā)形成的無形資產(chǎn)已經(jīng)達到預定使用用途，所以無形資產(chǎn)的賬面價值就是資本化支出6000000元，無形資產(chǎn)的計稅基礎(chǔ)是未來可稅前列支的金額，而根據(jù)稅法規(guī)定無形資產(chǎn)攤銷可以加計75%，所以計稅基礎(chǔ)是6000000*（1+75%）=1050000元。資產(chǎn)賬面價值小于計稅基礎(chǔ)，形成可抵扣暫時性差異。因此，400*175%是當期計算應納所得稅額的調(diào)整，不是資本化。


    以上是關(guān)于費用,費用化和資本化的區(qū)別相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-10-12 20:27:03
  • 收起
    ?同學學員追問
    意思是兩條線對嗎？
    2019-10-13 21:24:21
  • 張老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    對的 費用化支出是本期就加計抵扣了，而資本化支出需要轉(zhuǎn)化為無形資產(chǎn)后通過無形資產(chǎn)攤銷來加計抵扣。

    2019-10-13 21:53:06
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