據(jù)完整的有關申報退稅規(guī)定，哪個對？

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• Y同學
  稅務機關對于免抵退稅申報中相關增值稅納稅申報有何規(guī)定？
  • 劉老師
    稅務機關對于免抵退稅申報中相關增值稅納稅申報的規(guī)定：根據(jù)國家稅務總局關于印發(fā)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退”稅管理操作規(guī)程》(試行)的通知（國稅發(fā)[2002]11號）規(guī)定，對于《增值稅納稅申報表》有關項目的申報要求如下：（1）“出口貨物免稅銷售額”填寫享受免稅政策出口貨物銷售額，其中實行“免抵退稅辦法”的出口貨物銷售額為當期出口并在財務上做銷售的全部（包括單證不齊全部分）免抵退出口貨物人民幣銷售額；
    　?。?）“免抵退貨物不得抵扣稅額”按當期全部（包括單證不齊全部分）免抵退出口貨物人民幣銷售額與征退稅率之差的乘積計算填報，有進料加工業(yè)務的應扣除“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”；當“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”大于“出口貨物銷售額乘征退稅率之差”時，“免抵退貨物不得抵扣稅額”按0填報，其差額結轉(zhuǎn)下期；
    　　按“實耗法”計算的“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”，為當期全部（包括單證不齊全部分）進料加工貿(mào)易方式出口貨物所耗用的進口料件組成計稅價格與征退稅率之差的乘積；按“購進法”計算的“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”，為當期全部購進的進口料件組成計稅價格與征退稅率之差的乘積；
    　　（3）“免抵退稅貨物已退稅額”按照退稅部門審核確認的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅匯總表》中的“當期應退稅額”填報；
    　?。?）若退稅部門審核《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》的“累計申報數(shù)”與《增值稅納稅申報表》對應項目的累計數(shù)不一致，企業(yè)應在下期增值稅納稅申報時根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中“與增值稅納稅申報表差額”欄內(nèi)的數(shù)據(jù)對《增值稅納稅申報表》有關數(shù)據(jù)進行調(diào)整。”
• M同學
  請問現(xiàn)在的增值稅申報表與免抵退稅申報表內(nèi)的哪幾個數(shù)據(jù)有關聯(lián)關系？
  • 張老師
    您好，增值稅納稅申報表主表中“免抵退稅出口額”要和免抵退稅申報匯總表“免抵退稅出口額”相同；增值稅納稅申報表附列資料表二中進項稅額轉(zhuǎn)出額中“免抵退稅辦法出口貨物不得抵扣進項稅額”和免抵退稅申報匯總表“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”要相同；增值稅納稅申報表主表中“期末留抵稅額”和免抵退稅申報匯總表中“增值稅納稅申報表期末留抵稅額”要相同；增值稅納稅申報表主表中“免抵退貨物應退稅額”不是系統(tǒng)自動帶出來，需要填入，按照主管稅務部門審核確認的上期《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中的“當期應退稅額”填報。
• 容同學
  根據(jù)有關稅法規(guī)定，個人所得稅申報表不包括( )。
  • 周老師
    d 答案解析：
    [解析] 個人所得稅申報表主要設置了七類九種，其中較常用的為七種：個人所得稅月份申報表、個人所得稅年度申報表、扣繳個人所得稅報告表、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者個人所得稅申報表、特定行業(yè)個人所得稅月份申報表、特定行業(yè)個人所得稅年度申報表、個體工商戶所得稅年度申報表。