是否視同銷售，如不，請說明理由；如是，請計算出增值稅銷項稅額。

（5）將一輛自產B型號小汽車贈送給某子公司，成本為95 000元/輛，同類小汽車不含稅售價125 000元/輛。 已知：小汽車、汽車進口設備、輪胎的增值稅稅率為13%，汽車進口設備的關稅稅率為10%，小汽車消費稅稅率為23%，成本利潤率為8%，取得的扣稅憑證均已勾選抵扣。 要求根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。 判斷業(yè)務（5）是否視同銷售，如不，請說明理由；如是，請計算出增值稅銷項稅額。

H同學
2020-04-21 21:30:22
閱讀量 442
  • 朱老師 高頓財經研究院老師
    潛移默化 和藹可親 勤勤懇懇 良師益友 教導有方
    高頓為您提供一對一解答服務，關于是否視同銷售，如不，請說明理由；如是，請計算出增值稅銷項稅額。我的回答如下：

    自產產品對外捐贈，視同銷售。按組成計稅價格計算銷項稅額。組成計稅價格=成本+利潤=成本*（1+成本利潤率）/（1-消費稅稅率）


    以上是關于增值稅,增值稅銷項稅額相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-04-22 16:46:13
  • 收起
    H同學學員追問
    老師，那算增值稅銷項稅額的時候就直接用算出來的組成計稅價格乘13%嗎
    2020-04-22 16:48:03
  • 朱老師 高頓財經研究院老師

    是的

    2020-04-22 16:49:43
  • 收起
    H同學學員追問
    老師，那為什么題目中給了我們同類小汽車的價格
    2020-04-22 18:52:45
  • 朱老師 高頓財經研究院老師

    同學你好，前面所述計稅價格的計算選擇是在沒有同類售價前提下的計算方式。屬于老師沒有完整審題。表示抱歉。

    正確的解題思路，如出現(xiàn)可以選在的因素應當按照以下的順序選擇核定其銷售額

    1.按納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；

    2.按其他納稅人最近時期同類貨物的平均銷售價格確定；

    3.按組成計稅價格確定。

    所以，應當選擇題干中給到的同類銷售價格。而成本利潤率的計稅價格屬于干擾項


    2020-04-23 09:58:51
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