2萬元的時間點為逾期時，不作銷售處理；增值稅銷項稅額=13. 58萬？

【經(jīng)濟法基礎(chǔ)】【單選題】甲白酒廠是增值稅一般納稅人，2020 年3月份銷售白酒并取得不含稅銷售 收入100萬元，收取包裝物押金5萬 元，沒收逾期未歸還包裝物押金2萬 元。已知，甲白酒廠規(guī)定包裝物應(yīng)當 于提貨之日起1個月內(nèi)返還，逾期未 歸還者沒收押金；白酒適用的增值稅 稅率為13%。甲白酒廠當月該筆業(yè)務(wù) 增值稅銷項稅額是（）萬元。 A.13.58 B.17.44 C.15. 26 D.14. 97 【答案】A 【解析】根據(jù)規(guī)定：（1）對銷售啤 酒、黃酒以外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包 裝物押金，無論是否返還以及會計上如何 核算，均應(yīng)在收取當期并入銷售額中征稅; （2）納稅人為銷售貨物而出租、出借包裝物 收取的押金,單獨記賬核算，且時間在1年 以內(nèi)，又未過期（合同約定的期限）的，不并 入銷售額。本題中5萬元的包裝物押金時 間點為收取時，應(yīng)價稅分離后并入銷售額 作銷售處理;2萬元的時間點為逾期時，不 作銷售處理；因此增值稅銷項稅額= [100 +5：（1 + 13%）]X13% = 13. 58（萬元）。

汀同學
2020-04-15 12:33:17
閱讀量 304
  • 朱老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    潛移默化 和藹可親 勤勤懇懇 良師益友 教導有方
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于2萬元的時間點為逾期時，不作銷售處理；增值稅銷項稅額=13. 58萬？我的回答如下：

    這題考核白酒相關(guān)規(guī)定包裝物押金在收到時應(yīng)當作為銷售額一部分一同計算消費稅，他和一般貨物包裝物押金逾期確認銷售額不同


    以上是關(guān)于增值稅,增值稅銷項稅額相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2020-04-15 16:28:45
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