遞延所得稅計(jì)入所有者權(quán)益的項(xiàng)目相關(guān)的處理的這句話怎么理解？

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• 明同學(xué)
  與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或者事項(xiàng)相關(guān)的遞延所得稅，應(yīng)計(jì)入留存收益，這句話為什么是錯(cuò)的呢？
  • 蔣老師
    應(yīng)該是計(jì)入其他綜合收益
  • 明同學(xué)
    留存收益，其他綜合收益都可能有呀
• 雪同學(xué)
  與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或者事項(xiàng)相關(guān)的遞延所得稅，應(yīng)計(jì)入留存收益，這句話為什么是錯(cuò)的呢？
  • 邊老師
    同學(xué)你好，比如說可供出售金融資產(chǎn)成本為100，年末，公允價(jià)值變動(dòng)為120. 借：可供出售金融資產(chǎn)——公允價(jià)值變動(dòng) 120-100=20 貸：其他綜合收益 20 因?yàn)槎惙ㄉ鲜遣徽J(rèn)可公允價(jià)值變動(dòng)的，那么其計(jì)稅基礎(chǔ)＝100，小于其賬面價(jià)值120，形成應(yīng)納稅暫時(shí)性差異20： 借：其他綜合收益 20*25%=5 貸：遞延所得稅負(fù)債 5 即與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或者事項(xiàng)（可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)）相關(guān)的遞延所得稅影響，應(yīng)當(dāng)計(jì)入所有者權(quán)益（其他綜合收益）
  • 雪同學(xué)
    會(huì)計(jì)政策變更采用追溯調(diào)整法調(diào)整期初留存收益產(chǎn)生的遞延，也是與所有者權(quán)益交易有關(guān)的啊，卻計(jì)入了留存
  • 邊老師
    特殊交易或事項(xiàng)中涉及遞延所得稅的確認(rèn) (一)與直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)相關(guān)的所得稅 與當(dāng)期及以前期間直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)相關(guān)的當(dāng)期所得稅及遞延所得稅應(yīng)當(dāng)計(jì)入所有者權(quán)益。直接計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)主要有：會(huì)計(jì)政策變更采用追溯調(diào)整法或?qū)η捌诓铄e(cuò)更正采用追溯重述法調(diào)整期初留存收益、可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入所有者權(quán)益、同時(shí)包含負(fù)債及權(quán)益成份的金融工具在初始確認(rèn)時(shí)計(jì)入所有者權(quán)益等。 (二)與企業(yè)合并相關(guān)的遞延所得稅 在企業(yè)合并中，購買方取得的可抵扣暫時(shí)性差異，按照稅法規(guī)定可以用于抵減以后年度應(yīng)納稅所得額，但在購買日不符合遞延所得稅資產(chǎn)確認(rèn)條件而不予以確認(rèn)。購買日后12個(gè)月內(nèi)，如取得新的或進(jìn)一步信息表明購買日的相關(guān)情況已經(jīng)存在，預(yù)期被購買方在購買日可抵扣暫時(shí)性差異帶來的經(jīng)濟(jì)利益能夠?qū)崿F(xiàn)的，應(yīng)當(dāng)確認(rèn)相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)，同時(shí)減少商譽(yù)，商譽(yù)不足沖減的，差額部分確認(rèn)為當(dāng)前損益;除上述情況以外，確認(rèn)與企業(yè)合并相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)計(jì)入當(dāng)期損益。
• 王同學(xué)
  庫存股是所有者權(quán)益的備抵科目這句話怎么理解
  • 侯老師
    同學(xué)你好！公司回購自己公司的股份 借：庫存股 ? ?貸：銀行存款 這個(gè)庫存股? 借方表示增加? ?和通常的所有者權(quán)益科目? ?是相反的 用來減少的? ? 所以? 是備抵科目哦