企業(yè)廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額25萬(wàn)元 為什么對(duì)呢？

我國(guó)某居民企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷(xiāo)售洗衣機(jī)，2018年度銷(xiāo)售洗衣機(jī)取得不含稅收入23400萬(wàn)元，銷(xiāo)售成本和稅金及附加合計(jì)6500萬(wàn)元；出租設(shè)備取得不含稅租金收入500萬(wàn)元；實(shí)現(xiàn)的會(huì)計(jì)利潤(rùn)450萬(wàn)元。部分的費(fèi)用支出如下： （1）銷(xiāo)售費(fèi)用3900萬(wàn)元，其中廣告費(fèi)3610萬(wàn)元； （2）管理費(fèi)用4100萬(wàn)元，其中業(yè)務(wù)招待費(fèi)192.5萬(wàn)元； （3）財(cái)務(wù)費(fèi)用3000萬(wàn)元，其中含向非金融企業(yè)借款2000萬(wàn)元所支付的年利息200萬(wàn)元（當(dāng)年金融企業(yè)貸款的年利率為6.8%）； （4）計(jì)入成本、費(fèi)用中的實(shí)發(fā)工資900萬(wàn)元，發(fā)生的工會(huì)經(jīng)費(fèi)21萬(wàn)元、職工福利費(fèi)115萬(wàn)元（不包括列入企業(yè)員工工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補(bǔ)貼）、職工教育經(jīng)費(fèi)54.5萬(wàn)元； （5）營(yíng)業(yè)外支出150萬(wàn)元，其中包括通過(guò)公益性社會(huì)團(tuán)體向貧困山區(qū)的捐款89萬(wàn)元。 要求：根據(jù)上述資料，回答下列小題。1、下列關(guān)于廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)招待費(fèi)的納稅調(diào)整表述中，正確的是（　?。?。 A. 企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額69萬(wàn)元 B. 企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額77萬(wàn)元 C. 企業(yè)廣告費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額25萬(wàn)元 D. 企業(yè)發(fā)生的廣告費(fèi)可以全額在當(dāng)年的所得稅前扣除 答案是BC，C答案為什么是對(duì)的呢？為什么是用（23400+500）*0.15，而不是23400*0.15呢

三同學(xué)

2019-05-11 15:20:52

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