“借：以前年度損益調(diào)整，貸：遞延所得稅資”能否看作遞延所得稅資產(chǎn)被消耗？

其他回答

• P同學(xué)
  老師，您好，提取的遞延所得稅資產(chǎn)，因為應(yīng)收賬款收回，遞延所得稅怎么做分錄 去年審計調(diào)整時借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸： 所得稅。我們在調(diào)整分錄里面是：借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：以前年度損益調(diào)整。
  • 王老師
    是的啊 ，去年的今年用以前年度損益調(diào)整
• 安同學(xué)
  老師，請問下以前年度損益怎么形成遞延所得稅資產(chǎn)的？如果不想有遞延所得稅資產(chǎn)，能否調(diào)整？
  • 老師
    調(diào)整以前年度損益憑證后，一般都需要調(diào)整遞延所得稅。 一、調(diào)整預(yù)計負債或確認新負債 調(diào)整以前年度損益憑證并調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn) 借：以前年度損益調(diào)整 　　　 貸：其他應(yīng)付款　　 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 　　　 貸：以前年度損益調(diào)整 　　　　 借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅 　　　 貸：以前年度損益調(diào)整 　　 借：以前年度損益調(diào)整 　　　 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 二、資產(chǎn)負債表日發(fā)生資產(chǎn)減值或調(diào)整原確認減值金額 調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn) 　　 借：遞延所得稅資產(chǎn) 　　　 貸：以前年度損益調(diào)整 　　 將“以前年度損益調(diào)整”科目余額轉(zhuǎn)入未分配利潤 　　 借：利潤分配 未分配利潤 　　　 貸：以前年度損益調(diào)整
  • 安同學(xué)
    以前年度損益調(diào)整減去所得稅的差計入遞延所得稅資產(chǎn)？那后面為什么又轉(zhuǎn)入未分配利潤？
  • 老師
    意思是不是差額先放在遞延所得稅資產(chǎn)，12月31日再轉(zhuǎn)回以前年度損益調(diào)整，再轉(zhuǎn)入未分配利潤？
  • 安同學(xué)
    對的，最后還是轉(zhuǎn)入未分配利潤的
  • 老師
    不好意思老師，我再向您確認下。以前年度損益調(diào)整跟所得稅的差先計入遞延所得稅資產(chǎn)，年末再轉(zhuǎn)回以前年度損益，再轉(zhuǎn)入未分配利潤？是這個意思嗎？
  • 安同學(xué)
    比如資產(chǎn)減值損失 確實發(fā)生了 借：A－所得稅費用 貸：遞資產(chǎn) （原來的損失稅法不認，所以要扣出來，記住遞資產(chǎn)，現(xiàn)在可以轉(zhuǎn)回了~） 借：應(yīng)交稅費－應(yīng)交所得稅 貸：A－所得稅費用 （如果這時候稅法允許扣除，那么就可以減少應(yīng)交稅款） 你就記住，應(yīng)交稅費要不要沖，始終是看所得稅匯算清繳是否允許扣除的 如果是新發(fā)生的減值 比如原認為應(yīng)收壞帳50萬，實際100萬，那么就要補提50萬。補提的50萬，稅法現(xiàn)在不允許列支，那么就借：遞資產(chǎn)。 如果是損失落實 比如說訴訟賠償原預(yù)計50萬，實賠100萬，稅法允許扣除。那么就涉及借：應(yīng)交稅費100R，原來的50萬減值也可以轉(zhuǎn)出，貸：遞資產(chǎn)50R，因為損失實際發(fā)生時，稅法已經(jīng)認可了，所以要調(diào)出來。
• G同學(xué)
  為什么要計算應(yīng)交所得稅？遞延所得稅資產(chǎn)的處理，為什么不是借：遞延所地稅資產(chǎn)貸：以前年度損益調(diào)整。謝謝
  • 沈老師
    這是國家稅收的一種，國家就靠稅收呢