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視同銷售,如圖上的例子,A是記100的銷項同時抵80的進(jìn)項,最后按20的增值額征稅嗎?
勤奮可愛的準(zhǔn)注會同學(xué):
可以這么理解的,這個設(shè)備投資的公允價值也就是視同銷售額為100,那么銷項就是100*13%,這個設(shè)備買入價是80,那么進(jìn)項就是80*13%,那么這個設(shè)備要繳納的增值稅=100*13%-80*13%=20*13%,也就是同學(xué)說的20增值額應(yīng)繳納的增值稅了~
務(wù)必注意防護,少出門、多學(xué)習(xí)哦~
我們共克時艱,加油!?。?/p>
預(yù)祝同學(xué)和家人們都能健健康康!
這個增值額是不是就是銷售收入的收入額...
看答案的分錄的意思,題干中大于其賬面價值5500萬是指賬面價...
工資、獎金、利潤等為什么也含在增值額里 ...
老師,你好,我想問一下,這里在算增值稅的時候,不是非自建嗎,...
a選項超過部分不就是增值額嗎...
答案中為啥把評估價+轉(zhuǎn)讓稅金作為增值額呢?...
只要是營改增以后的增值稅,都要在計算增值額的時候減去嗎?...
計算土地增值額時增值稅為什么要減去,不是說與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的...
如果開發(fā)企業(yè)有一部分樓盤用于視同銷售了,那我們在最后算增值額...
購買用于集體福利沒有產(chǎn)生增值額,不視同銷售,那么購買用于投資...
一、收入額的確定 納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入,包括轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的全部價款及有關(guān)的經(jīng)濟收益。從形式看,包括:①貨幣收入②實物收入③其他收入 1.實物收入:按收入時的市場價格折算成貨幣收入; 2.無形資產(chǎn)收入:專門評估確定其價值后折算成貨幣收入; 3.外國貨幣:按照取得收入的當(dāng)天或當(dāng)月1日國家公布的市場匯率折算。 二、扣除項目及其金額(要兩看:看主體看標(biāo)的,扣除項目有差異) (一)新建房地產(chǎn)的扣除項目的確定: 1.取得土地使用權(quán)所支付的金額。包括兩方面內(nèi)容: (1)納稅人為取得土地使用權(quán)支付的地價款: 出讓方式取得的地價款為支付的土地出讓金; 以行政劃撥方式取得的地價款為按規(guī)定補交的土地出讓金; 以轉(zhuǎn)讓方式取得的地價款為向原土地使用權(quán)人實際支付的地價款。 (2)納稅人在取得土地使用權(quán)時國家統(tǒng)一規(guī)定交納的有關(guān)費
一、收入額的確定 納稅人轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入,包括轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的全部價款及有關(guān)的經(jīng)濟收益。從形式看,包括:①貨幣收入②實物收入③其他收入 1.實物收入:按收入時的市場價格折算成貨幣收入; 2.無形資產(chǎn)收入:專門評估確定其價值后折算成貨幣收入; 3.外國貨幣:按照取得收入的當(dāng)天或當(dāng)月1日國家公布的市場匯率折算。 二、扣除項目及其金額(要兩看:看主體看標(biāo)的,扣除項目有差異) (一)新建房地產(chǎn)的扣除項目的確定: 1.取得土地使用權(quán)所支付的金額。包括兩方面內(nèi)容: (1)納稅人為取得土地使用權(quán)支付的地價款: 出讓方式取得的地價款為支付的土地出讓金; 以行政劃撥方式取得的地價款為按規(guī)定補交的土地出讓金; 以轉(zhuǎn)讓方式取得的地價款為向原土地使用權(quán)人實際支付的地價款。 (2)納稅人在取得土地使用權(quán)時國家統(tǒng)一
某國有企業(yè)2006年5月在市區(qū)購置一棟辦公樓,支付8000價款萬元。2008年5月,該企業(yè)將辦公樓轉(zhuǎn)讓,取得收入10000萬元,簽訂產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)。辦公樓經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定的重置成本價為12000萬元,成新率70%.該企業(yè)在繳納土地增值稅時計算的增值額為【】。 A.400萬元 B.1485萬元 C.1490萬元 D.200萬元 【答案解析】B 【答案解析】:評估價格=1200070%=8400(萬元),稅金=(10000-8000)5%(1+7%+3%)+100000.05%=115(萬元),增值額=10000-8400-115=1485(萬元) 專業(yè)的cpa考生學(xué)習(xí)平臺與注冊會計師職業(yè)發(fā)展平臺,CPA考試干貨滿滿,搶鮮分享。歡迎關(guān)注微信號gaoduncpa 免費題庫 【 手機題庫 】 | 在線直播 CPA名師班 立即免費試聽 注冊會計師考試精彩推薦: 高頓財經(jīng)[*{7}*]:注冊會計師考試大綱解析 CPA招生 高清網(wǎng)課通過率全國[*{9}*] CPA通關(guān)寶典 免費領(lǐng)取必過資料包 注冊會計師薪
注冊會計師考試《稅法》知識點:土地增值稅增值額 知識點:土地增值稅增值額 土地增值額=轉(zhuǎn)讓收入-扣除項目金額 納稅人有下列情形之一的,則按照房地產(chǎn)評估價格計算征收土地增值稅: 1.隱瞞、虛報房地產(chǎn)成交價格的; 2.**扣除項目金額不實的; 3.轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的成交價格低于房地產(chǎn)評估價格,又無正當(dāng)理由的。 4.舊房及建筑物的轉(zhuǎn)讓。 專業(yè)的cpa考生學(xué)習(xí)平臺與注冊會計師職業(yè)發(fā)展平臺,CPA考試干貨滿滿,搶鮮分享。歡迎關(guān)注微信號gaoduncpa 免費題庫 【 手機題庫 】 | 在線直播 CPA名師班 立即免費試聽 注冊會計師考試精彩推薦: 高頓財經(jīng)[*{7}*]:注冊會計師考試大綱解析 CPA招生 高清網(wǎng)課通過率全國[*{9}*] CPA通關(guān)寶典 免費領(lǐng)取必過資料包 注冊會計師薪酬待遇如何? 深度解析注冊會計師考試報考條件 注冊會計師考試考前必懂100題 注冊會計師就業(yè)
法定增值額與理論增值額 詳細(xì)問題描述:什么法定增值稅與理論增值稅? 答疑老師回復(fù): 您說的應(yīng)該是法定增值額和理論增值額。 法定增值額是指各國政府根據(jù)各自國情政策要求在增值稅制度中人為確定的增值額。 理論增值額是企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中|新創(chuàng)造的價值,即貨物或勞務(wù)價值中的V+M部分,在我國相當(dāng)于凈產(chǎn)值或國民收入的部分。 比如如果固定資產(chǎn)按以前的增值稅(生產(chǎn)型增值稅)規(guī)定是不可以抵扣的,而現(xiàn)行規(guī)定即消費型增值稅規(guī)定,用于生產(chǎn)經(jīng)營的固定資產(chǎn)可以抵扣進(jìn)項稅。則生產(chǎn)型增值稅確定法定增值額不允許扣除任何外購固定資產(chǎn)價款,法定增值額>理論增值額,消費型增值稅法定增值額<理論增值額。因為收入型增值稅對外購固定資產(chǎn),只允許扣除當(dāng)期計入產(chǎn)品價值的折舊費部分。所以說兩者相等。 高頓溫馨提示: 各位學(xué)員
教師回復(fù): 同學(xué),你好!這個要看盤虧還是盤盈哦,如果盤盈,說明資產(chǎn)增加了,借方的就是資產(chǎn),貸方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了,說明資產(chǎn)少了,資產(chǎn)在貸方。借方當(dāng)然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快!
教師回復(fù): 可愛的同學(xué),你好稅后經(jīng)營凈利潤=凈利潤+稅后利息費用因為凈利潤是已經(jīng)扣除了稅后利息費用的,稅后經(jīng)營凈利潤是不考慮利息費用用的,所以將凈利潤加回稅后利息費用才是稅后經(jīng)營凈利潤??梢詤⒖冀滩腜57表2-11理解。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護,少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時艱,加油?。?!祝同學(xué)和家人們都能健健康康!
教師回復(fù): 親愛的同學(xué),上午好~如果上年為負(fù)數(shù),取絕對值,計算公式為:營業(yè)利潤增長率=(本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤)/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100,2019年收入為100,即2019年收入增長率=(100+100)/100=200%如有疑問,我們繼續(xù)溝通~
教師回復(fù): 勤奮的同學(xué),你好~合同履約成本是資產(chǎn)類科目,類似庫存商品,會發(fā)生減值,并且減值可以轉(zhuǎn)回。合同履約成本簡單理解為履行合同約定發(fā)生的成本,這部分之所以資本化而沒有費用化,就是因為滿足了資本化的條件,同時滿足三個條件,應(yīng)當(dāng)確認(rèn)為合同履約成本:①該成本與一份當(dāng)前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān),包括直接人工、直接材料、制造費用等;②該成本增加了企業(yè)未來用于履行履約義務(wù)的資源;③該成本預(yù)期能夠收回。這三點和資產(chǎn)的定義趨同,發(fā)生的直接相關(guān)成本增加了企業(yè)資源,并且付出的成本能夠收回。合同取得成本:企業(yè)為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的,應(yīng)當(dāng)作為合同取得成本確認(rèn)為一項資產(chǎn)。但是資產(chǎn)的攤銷期限不超過一年的,可以在發(fā)生時計入當(dāng)期損益。增量成本,是指企業(yè)不取得合同就不會發(fā)生的成本。如果不能取得合同,但一樣會發(fā)生的成本,那就不是合同取得成本了,比如差旅費或盡職調(diào)查支出。所以增量成本與合同有非常直接的關(guān)聯(lián)性,最具有代表性的例子就是銷售傭金,銷售傭金完全跟合同的金額掛鉤,則為合同取得成本。另外容易混淆的例子是給銷售經(jīng)理的年度獎金,看似跟合同相關(guān),但是年終獎還有其他很多因素影響,即使沒有合同,也可能會有年度獎金。希望老師的解答能幫助你理解!務(wù)必注意防護,少出門、多學(xué)習(xí)哦~我們共克時艱,加油!??!祝同學(xué)和家人們健健康康!
教師回復(fù): 優(yōu)秀的同學(xué),你好~,因為屬于非流動的資產(chǎn),報表上沒有合同履約成本,所以將其歸集到存貨,如果是一年以上的,那么是放到非流動資產(chǎn)的。這個屬于收入的知識點,如果不是很清晰,建議等學(xué)到收入再理解。希望老師的解答能幫助你理解!