公益性捐贈(zèng)支出超出部分準(zhǔn)予以后3年結(jié)轉(zhuǎn)，以后年度允許扣除的額度是當(dāng)年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)？

你好老師，請(qǐng)問(wèn)1.公益性捐贈(zèng)支出超出部分準(zhǔn)予以后3年結(jié)轉(zhuǎn)，以后年度允許扣除的額度是當(dāng)年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)？2.如果2020年超出了，那么允許扣除的年限是21年至24年嗎？3.如果第一年超了，而第二年也超了，那之前的和今年的怎么算

陳同學(xué)
2022-01-05 20:14:28
閱讀量 699
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于公益性捐贈(zèng)支出超出部分準(zhǔn)予以后3年結(jié)轉(zhuǎn)，以后年度允許扣除的額度是當(dāng)年的會(huì)計(jì)利潤(rùn)？我的回答如下：

    1.對(duì)的，額度是當(dāng)年會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額的12%；

    2.是21年，22年，23年這三年，你說(shuō)的21-24是4年

    3.比如21年超了5萬(wàn)，22年利潤(rùn)總額100萬(wàn)，允許的公益性捐贈(zèng)100*0.12=12萬(wàn)，22年當(dāng)年又捐贈(zèng)了10萬(wàn)，

    則12萬(wàn)的額度 先扣除21年接轉(zhuǎn)過(guò)來(lái)的 5萬(wàn)，再扣除22年當(dāng)年發(fā)生的 7萬(wàn)，可以扣除12萬(wàn)，22年剩余未扣除的10-7=3萬(wàn)，結(jié)轉(zhuǎn)以后三年22年23年24年扣除


    以上是關(guān)于利潤(rùn),會(huì)計(jì)利潤(rùn)相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2022-01-06 14:11:02
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其他回答

  • j同學(xué)
    企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除
    • 馬老師
      根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國(guó)慈善法》相關(guān)規(guī)定，國(guó)家稅務(wù)總局重新設(shè)計(jì)了《捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整明細(xì)表》（a105070）。按照“非公益性捐贈(zèng)”“全額扣除的公益性捐贈(zèng)”“限額扣除的公益性捐贈(zèng)”三類捐贈(zèng)性質(zhì)設(shè)置填報(bào)項(xiàng)目，全面反映捐贈(zèng)支出及納稅調(diào)整情況，尤其是增加了行次，填報(bào)反映限額扣除的公益性捐贈(zèng)本年及前三年度的結(jié)轉(zhuǎn)情況。
  • Z同學(xué)
    公益性捐贈(zèng)支出，不超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除 這里的公益性捐贈(zèng)支出是指向公益機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)的，還是指企業(yè)自己向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)
    • 秦老師
      您好，這里指的是公益機(jī)構(gòu)捐贈(zèng)。
    • Z同學(xué)
      自己向貧困地區(qū)捐贈(zèng)的怎么計(jì)算
    • 秦老師
      自己捐贈(zèng)的不能在稅前扣除的。
  • 自同學(xué)
    企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后3年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。能舉個(gè)例子嗎？
    • 余老師
      比如當(dāng)年符合公益性捐贈(zèng)金額為15萬(wàn)，當(dāng)年利潤(rùn)總額為100萬(wàn)，按政策當(dāng)年允許所得稅稅前扣除金額為100*12%=12萬(wàn)，那么當(dāng)年要納稅調(diào)增15-12=3萬(wàn)，這個(gè)當(dāng)年調(diào)增的3萬(wàn)，是可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的。
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    2022-06-07 17:09:57

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    2022-06-07 16:53:07

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    2022-06-07 16:11:44
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