稅金及附加計算基礎(chǔ)是增值稅，為什么是抵扣了留抵稅額的增值稅？

老師好，這里的稅金及附加計算基礎(chǔ)是增值稅，為什么是抵扣了留抵稅額的增值稅？這里算的是土地增值稅有關(guān)的增值稅，但是期初留抵稅額不是用來專門抵扣土地轉(zhuǎn)讓這個項(xiàng)目的，還要抵別的業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)，那這樣比例會不會不一致？

O同學(xué)
2022-01-01 12:53:53
閱讀量 357
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于稅金及附加計算基礎(chǔ)是增值稅，為什么是抵扣了留抵稅額的增值稅？我的回答如下：

    親愛的同學(xué)，你好呀！

    對于這道題題目你考慮得可能有些多了，對于“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”中的城建稅和教育費(fèi)附加，他的計稅依據(jù)是實(shí)際繳納得增值稅，不包括留抵的增值稅，不知道同學(xué)還有沒有印象，可以這么理解，因?yàn)槟惚緛砹舻值脑鲋刀惥褪且说模?dāng)然對應(yīng)的城建稅和附加稅也是要退的，所以，在其計稅依據(jù)中一開始不包括留抵的增值稅。這道題考核是“與轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)有關(guān)的稅金”，增值稅肯定是不允許抵扣的，只是用來算稅金的。你按照老師說的，你在仔細(xì)看一下這個公式。

     

    后面有什么問題歡迎隨時交流哈~


    以上是關(guān)于稅,稅金及附加相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2022-01-01 13:05:04
  • 收起
    O同學(xué)學(xué)員追問
    嗯，我就是看到業(yè)務(wù)四的進(jìn)項(xiàng)也能影響到實(shí)際繳納的增值稅，沒有算。說是土地增值稅只考慮售房環(huán)節(jié)的增值稅，不考慮其他。就想那單就這筆業(yè)務(wù)，為什么還要抵扣公用的期初留抵呢。
    2022-01-01 13:35:20
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    [quote]

    還有一個角度可以理解，形成的這個留抵稅額，為什么它可以用，是因?yàn)檫@個留抵稅額中關(guān)于售房這部分形成的。

    [/quote]

    愛思考的同學(xué)，你好呀！

    你可能思考的過于深了，首先增值稅我們按照增值稅的規(guī)定去算，土地增值稅我們是以項(xiàng)目作為清算單位，所以只算售房環(huán)節(jié)的增值稅，而這個增值稅，我們是用來算稅金及附加的。這時候我們落到城建稅和教育費(fèi)附加的計算上了，你在做題上按照這樣的思路就可以了。而這個期初留抵就是在考核你城建稅的計稅依據(jù)這個問題你有沒有掌握，所以通過做題豐富我們對于考試?yán)斫猓@是我們做題其中的原因之一，所以你能理解這個做題思路，對于考試而言已經(jīng)完全夠了，對于這樣的問題不需要深究的。

     

     

    希望老師的回答，能夠幫助到你。預(yù)祝同學(xué)早日通過稅務(wù)師!

    2022-01-01 13:49:16
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其他回答

  • 芊同學(xué)
    附加稅的計稅基礎(chǔ)是扣減加計抵減后的增值稅額嗎？
    • F老師
      你好，附加稅是根據(jù)當(dāng)期實(shí)際繳納的增值稅為計稅依據(jù)
  • 伯同學(xué)
    一般納稅人12%的附加稅，是在未抵扣全額增值稅的基礎(chǔ)上算附加稅，還是抵扣完剩余增值稅的12%？
    • 吳老師
      按繳納的增值稅計算這個附加稅
    • 伯同學(xué)
      按抵扣完剩余的增值稅嗎？
    • 吳老師
      銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額，計算出來就是應(yīng)交的增值稅
  • 二同學(xué)
    上期留抵稅額 本期計算營業(yè)稅金及附加時，是按本期增值稅計提還是本期增值稅減去上期留抵后的增值稅計提
    • 陳老師
      如果本期增值稅減去上期留抵稅額為負(fù)值，則繼續(xù)留抵，不提隨證稅費(fèi)如果本期增值稅減去上期留抵稅額為正值，則按其“正值”計提并繳納隨證稅費(fèi)。
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