非貨幣性資產(chǎn)對外捐贈時，注冊會計師是不是沒有第二層次的？

其他回答

• 普同學
  小企業(yè)接受非貨幣性資產(chǎn)捐贈時，如何作會計分錄
  • 陳老師
    由將接受捐贈資產(chǎn)作為“資本公積”，改為“營業(yè)外收入”，屬于會計政策的變更，但是，按照《企業(yè)會計準則第38號——首次執(zhí)行企業(yè)會計準則》的規(guī)定，在編制期初（首次執(zhí)行日）資產(chǎn)負債表時，不需要追溯調(diào)整。但應將“資本公積——接受捐贈非現(xiàn)金資產(chǎn)準備”余額轉(zhuǎn)入“營業(yè)外收入”貸方，由于該余額是稅后金額，因此，本年度計算應稅所得額時，應予以扣除；同時，將“待轉(zhuǎn)資產(chǎn)價值——接受捐贈非貨幣性資產(chǎn)價值”科目余額轉(zhuǎn)入“遞延收益”科目貸方。
• 夏同學
  營業(yè)外支出是不是包括非貨幣性資產(chǎn)交換，債務重組，公益性捐贈？
  • 張老師
    您好 營業(yè)外支出是指除主營業(yè)務支出和其他業(yè)務支出等以外的各項非營業(yè)性支出。如罰款支出，捐贈支出，非常損失、固定資產(chǎn)盤虧等。
  • 夏同學
    營業(yè)外支出是不是包括非貨幣性資產(chǎn)交換，債務重組，公益性捐贈？
  • 張老師
    這個要看是什么具體的支出 比如非貨幣性資產(chǎn)交換 交換的時候用固定資產(chǎn)交換 處置的時候 有損失就計入營業(yè)外支出 現(xiàn)在計入資產(chǎn)處置損益不計入營業(yè)外支出了
  • 夏同學
    債務重組呢
  • 張老師
    債務重組的話 一般有損失是計入營業(yè)外支出
• 李同學
  非貨幣性資產(chǎn)捐贈： 捐贈方：應稅收入調(diào)增：捐贈資產(chǎn)公允價值-成本 捐贈項目支出調(diào)整：利潤總額的12%和非貨幣性資產(chǎn)成本+增值稅的總額比較調(diào)整嗎？ 受捐方：應稅收入按接受的非貨幣性資產(chǎn)的公允價值調(diào)增 抵扣的項目包括非貨幣性資產(chǎn)成本+捐贈方開出的增值稅 不包括受捐方為獲得捐贈資產(chǎn)發(fā)生的費用 這樣理解對嗎？
  • 周老師
    非貨幣性資產(chǎn)捐贈需要考慮兩個層次的調(diào)整： 首先，捐贈不屬于會計準則的視同銷售范圍，所以會計按照成本和增值稅銷項稅額計入營業(yè)外支出，如果屬于非公益性捐贈，則全部不能稅前扣除，需要納稅調(diào)增;如果屬于公益性捐贈，則按照扣除限額 利潤總額*12% 與計入營業(yè)外支出的金額進行比較，超過扣除限額的部分需要納稅調(diào)增; 其次，企業(yè)所得稅對于捐贈認定為視同銷售，即應該確認收入、結(jié)轉(zhuǎn)成本計入應納稅所得額，所以需要納稅調(diào)整金額為 收入-成本
• 思同學
  老師，注會教材的第十八章，非貨幣性資產(chǎn)交換，第一節(jié)的第二點非貨幣性資產(chǎn)交換不涉及的交易和事項，是指什么意思？比如其中的以存貨換客戶的非貨幣資產(chǎn)，是說以存貨換客戶的非貨幣性資產(chǎn)屬于非貨幣資產(chǎn)交換，但是做會計處理的時候要按照收入的準則進行處理。老師我的理解對么？
  • 張老師
    你好，是這樣的，非貨幣性資產(chǎn)交換，換出資產(chǎn)視同處置，如換出的是存貨，那么就應當按照視同銷售處理，因此適用收入準則確認這筆存貨的銷售收入