期末留抵退稅是什么？

期末留底退稅是什么

E同學
2021-12-28 16:05:18
閱讀量 271
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務，關(guān)于期末留抵退稅是什么？我的回答如下：

    可愛的同學，你好：

    老師把有關(guān)增量留底的知識點給同學總結(jié)一下哈~

    （1）期末留底退稅：指銷項稅小于進項稅時，就不交稅，其中未抵扣完的進項稅可以留到下期繼續(xù)抵扣。這些納稅人在銷項稅額中未抵扣完，留待下期繼續(xù)抵扣的進項稅額就叫’留抵稅款’。

    （2）一般行業(yè)滿足期末留底退稅的條件：①納稅信用等級未A級或者B級   ②申請退稅前36個月未發(fā)生騙取留抵退稅、出口退稅或徐凱增值稅專用發(fā)票情形的     ③ 申請退稅前36個月未發(fā)生偷稅被稅務機關(guān)處罰兩次及以上的   ④自2019年4月1日起未享受即征即退、先征后退（返）政策的，連續(xù)6個月增量留底稅額均大于0，且第六個月留抵稅額不低于50萬元

    （3）可退稅額=增量留底稅額*進項構(gòu)成比例*60%

    （4）會計分錄

    借：銀行存款

       貸：應交稅費---應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

     

     

    繼續(xù)加油哦~預祝順利通過考試！


    以上是關(guān)于稅,留抵退稅相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-12-28 16:19:38
  • 收起
    E同學學員追問
    圖片的題目中為什么可以扣除城建依據(jù)，只是退進項跟銷項沒關(guān)系吧
    2021-12-28 16:59:22
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    可愛的同學，你好：

    城市維護建設(shè)稅的繳稅基數(shù)實際繳納的增值稅和消費稅（不包括進口環(huán)節(jié)的增值稅和消費稅），留抵稅稅實際是沒有繳納增值稅的，所以需要扣除出去。

    城建稅=（100-20-3.9-4.5-27）*5%=2.23萬元

     

     

     

     

    繼續(xù)加油哦~預祝順利通過考試！

     

    2021-12-28 17:09:24
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其他回答

  • 丶同學
    期末留抵退稅是什么意思啊？
    • 袁老師
      你好！這個一般是說，你期末有沒有抵減完的進項稅，就做退稅處理。
    • 丶同學
      沒抵減完的不可以留著下期繼續(xù)抵扣嗎？
    • 袁老師
      你好！是的，可以留底，有的地方可以退稅。大部分都是留底的。你說的這個一般是因為要轉(zhuǎn)為小規(guī)模，所以退稅
  • 小同學
    為什么期末留抵稅額小于免抵退稅額 ， 應退稅額=期末留抵稅額？如果期末留抵稅額大于免抵退稅額， 還能退稅嗎？ 為什么謝謝您的答復
    • 老師
      這個屬于出口退稅的政策，稅務只按兩者金額較小者退稅，屬于稅務規(guī)定
    • 小同學
      有理論依據(jù)嗎？ 謝謝老師
    • 老師
      這個你看出口退稅的政策，以及稅務的操作，就是這樣的
  • l同學
    為什么當期期末留抵稅額小于當期免抵退稅額則當期應退稅額等于當期期末留抵稅額
    • 張老師
      期末留抵額是進項稅額減去銷項稅額減去進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，如果上期的留抵大于上期退稅，還應該加上二者之差。
      免抵退稅額是當期出口的貨物銷售額乘以退稅率減去免抵退抵減額。
      留抵額主要是看進銷項稅，國稅退稅中的稅就是指這部分進項抵消銷項的稅額，但是，當留抵額比免抵退稅額大時，當期退稅就是免抵退稅額，剩下的留抵額到下月退，如果留抵額比免抵退稅額小時，國稅退稅額就是留抵額了。
      當你的留抵額太多而出口免抵退稅額小時，國稅也不會給你全退留抵的，是取二者中較小的一項。
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