此題2017年的所得稅分錄怎么寫？如何用表格來分析？

A企業(yè)2016年12月購入固定資產(chǎn)300萬，會計采用直線法，折舊年限為5年。稅法規(guī)定采用直線法，折舊年限也為5年，但因該資產(chǎn)更新?lián)Q代較快，稅法特別準(zhǔn)予縮短折舊年限到3年，企業(yè)納稅申報的時候采用此法。 2017年的所得稅分錄怎么寫？這道題怎么用表格來分析呢老師

悅同學(xué)
2021-12-20 10:15:35
閱讀量 280
  • 張老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    一絲不茍 文思敏捷 博學(xué) 文爾雅 專業(yè) 干練
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于此題2017年的所得稅分錄怎么寫？如何用表格來分析？我的回答如下：

    認(rèn)真的同學(xué)，

    假設(shè)沒有凈殘值，所得稅稅率為25%

    17年末固定資產(chǎn)的賬面價值=300-300/5=240(萬元）

    計稅基礎(chǔ)=300-300/3=200（萬元）

    產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時性差異40萬元，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債40*25%=10（萬元）

    借：所得稅費(fèi)用 10

          貸：遞延所得稅負(fù)債 10

    希望以上解答可以幫助到你，預(yù)祝同學(xué)順利通過考試！


    以上是關(guān)于分錄,所得稅分錄相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-12-20 11:23:19
  • 收起
    悅同學(xué)學(xué)員追問
    那2020年的分錄怎么做呢？
    2021-12-20 14:32:23
  • 張老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    借：遞延所得稅負(fù)債 15

           貸：所得稅費(fèi)用     15

    同學(xué)可以看一下下表喔

     2017年2018年2019年2020年2021年
    賬面價值240180120600
    計稅基礎(chǔ)200100000
    暫時性差異4080120600
    當(dāng)期發(fā)生額404040-60-60
    2021-12-20 15:53:51
  • 收起
    悅同學(xué)學(xué)員追問
    明白了 謝謝老師
    2021-12-20 19:48:58
  • 張老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    不客氣的呢，同學(xué)繼續(xù)加油喔！

    2021-12-20 21:34:03
加載更多
版權(quán)聲明：本問答內(nèi)容由高頓學(xué)員及老師原創(chuàng)，任何個人和或機(jī)構(gòu)在未經(jīng)過同意的情況下，不得擅自轉(zhuǎn)載或大段引用用于商業(yè)用途！部分內(nèi)容由用戶自主上傳，未做人工編輯處理，也不承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任，如果您發(fā)現(xiàn)有涉嫌版權(quán)的內(nèi)容，歡迎提供相關(guān)證據(jù)并反饋至郵箱：fankui@gaodun.com ，工作人員會在4個工作日回復(fù)，一經(jīng)查實(shí)，本站將立刻刪除涉嫌侵權(quán)內(nèi)容。

其他回答

  • G同學(xué)
    2016年多繳的企得稅，用來抵減2017年季繳所得稅，如何做分錄？
    • 廖老師
      以前年度多繳，說明你的應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅科目是借方，今年計提（借：所得稅費(fèi)用，貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交企業(yè)所得稅）不交，自會沖平。
    • G同學(xué)
      去年上半年已繳企得稅15000元，繳前計提應(yīng)交企得稅，繳后應(yīng)交企得稅無余額，由于下半年虧，計得實(shí)應(yīng)繳10000元，今年匯算清繳時計得應(yīng)退5000元，所以分錄應(yīng)該是什么？
    • 廖老師
      借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅 貸：以前年度損益調(diào)整 同時： 借：以前年度損益調(diào)整 貸：利潤分配—未分配利潤
  • 彬同學(xué)
    2017年匯算清繳要繳納所得稅，這個分錄如何在2018年5月份如何計提，如何繳納？分錄如何寫？
    • 張老師
      "計提時， 借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅金——企業(yè)所得稅 交稅時， 借：應(yīng)交稅金——企業(yè)所得稅 貸：銀行存款 結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整的余額， 借：利潤分配——未分配利潤 貸：以前年度損益調(diào)整 交滯納金時， 借：營業(yè)外支出 貸：銀行存款"
  • 阿同學(xué)
    調(diào)增2017年度的所得稅并補(bǔ)繳因此所產(chǎn)生的滯納金的分錄怎么做?
    • 曹老師
      借：以前年度損益調(diào)整 貸：應(yīng)交稅費(fèi)--?應(yīng)交企業(yè)所得稅? 繳納：　借：應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交企業(yè)所得稅 ?營業(yè)外支出-滯納金貸：銀行存款 重新分配利潤借：?利潤分配-未分配利潤貸：以前年度損益調(diào)整
    • 阿同學(xué)
      老師，營業(yè)外支出是2018年的損益吧
    • 曹老師
      是的，記入營業(yè)外支出，不能稅前扣除企業(yè)按照稅法規(guī)定需補(bǔ)繳以前年度稅款的，如果屬于前期差錯，應(yīng)按照《企業(yè)會計準(zhǔn)則第28號———會計政策、會計估計變更和差錯更正》的規(guī)定處理，調(diào)整以前年度會計報表相關(guān)項目；否則，應(yīng)計入補(bǔ)繳稅款當(dāng)期的損益。因補(bǔ)繳稅款應(yīng)支付的罰金和滯納金，應(yīng)計入當(dāng)期損益。
相關(guān)問題 相關(guān)文章 其他人都在看

  • 2022年初級會計北京考試時間延遲到幾月？如何學(xué)習(xí)初級會計分錄？

    2022年度全國會計專業(yè)技術(shù)初級會計考試時間已經(jīng)確定于8月1日至7日舉行?！冻跫墪媽?shí)務(wù)》科目考試時長為105分鐘，《經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)》科目考試時長為75分鐘，兩個科目連續(xù)考試，時間不能混用。 2022年初級會計考試采用機(jī)考形式。建議合格考生在模擬系統(tǒng)上練習(xí)。這樣可以幫助你提前熟悉和適應(yīng)考試，也可以知道如何在系統(tǒng)上操作。否則有些考生第一次操作就很容易出錯。另外，大家平時要提高打字速度。

    2022-07-01 17:02:46

  • 中級會計機(jī)考如何錄入會計分錄?

    2022年中級會計師考試正在火熱進(jìn)行中，《中級會計實(shí)務(wù)》這個科目涉及到許多分錄，考試題目離不開分錄的輸入。今年來中級會計師考試全部采用機(jī)考模式。那么大家是否知道如何輸入機(jī)考分錄呢?下面就由高頓小編給大家解答一下吧。

    2022-06-30 15:50:12

  • 稅務(wù)師涉稅實(shí)務(wù)考試會考會計分錄么？具體考什么？

    稅務(wù)師涉稅實(shí)務(wù)考試會考會計分錄么？具體考什么？在稅務(wù)師考試中，涉稅服務(wù)實(shí)務(wù)是其中比較難的一個科目，具體這個科目會考什么呢，今天高頓教育小編來和大家說說這個問題。

    2022-06-27 15:35:50

  • 中級會計考試需要手動輸入分錄嗎?如何輸入分錄?

    備考2022年中級會計考試的考生應(yīng)該都知道《中級會計實(shí)務(wù)》這個科目的考試特點(diǎn)就是會計分錄眾多，因此考試是離不開會計分錄的輸入。近年來中級會計考試形式全部采取機(jī)考，那么在這個過程中必不可少地要輸入分錄，那么大家是否知道中級會計機(jī)考分錄輸入方法，下面小編就為大家解答一下。

    2022-06-14 16:20:51

  • 2022年《中級會計實(shí)務(wù)》必備分錄大全

    要想順利通過中級會計實(shí)務(wù)考試，大家需要付出比較多的時間和精力。攻克中級會計分錄是非常重要的一個環(huán)節(jié)。每一項經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)都要用會計語言來分類記錄，因此考生感到非常頭疼。2022年中級會計考試備考已經(jīng)火熱進(jìn)行中，為了幫助大家更好地理解中級會計實(shí)務(wù)這個科目，今天小編為大家整理了《中級會計實(shí)務(wù)》必備的分錄，快來一起看看吧。

    2022-06-13 15:58:08
精選問答
  • 在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊額的會計分錄怎么做？

    教師回復(fù)： 勤奮努力愛學(xué)習(xí)的同學(xué)，你好~針對你說的這個問題，1、在租賃期開始日，確認(rèn)使用權(quán)資產(chǎn)和租賃負(fù)債，會計分錄是：借：使用權(quán)資產(chǎn) 2,600,000租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用 550,000=3,150,000-2,600,000貸：租賃負(fù)債-租賃付款額 3,150,000=每年的租賃付款額450,000*租賃期72、在后續(xù)計量時，使用權(quán)資產(chǎn)要計提折舊（類似于固定資產(chǎn)的管理），會計分錄是：借：管理費(fèi)用　371,428.57貸：使用權(quán)資產(chǎn)累計折舊　371,428.57=2,600,000/7（租賃期為7年，按照7年計提折舊）3、在后續(xù)計量時，要確認(rèn)租賃負(fù)債的利息，會計分錄是：借：財務(wù)費(fèi)用　131,040貸：租賃負(fù)債-未確認(rèn)融資費(fèi)用　131,040=期初賬面價值2,600,000*實(shí)際利率5.04%4、按照當(dāng)年銷售額超過1,000,000元的，當(dāng)年應(yīng)再支付按銷售額的2%計算的租金，這個屬于可變租賃付款額；在實(shí)際發(fā)生時，直接計入當(dāng)期損益，會計分錄是：借：銷售費(fèi)用　30,000貸：應(yīng)付賬款 30,000=銷售額1,500,000*比例2%綜合看來，對利潤的影響金額合計是：管理費(fèi)用（　-371,428.57）+財務(wù)費(fèi)用（　-131,040）+銷售費(fèi)用 （-30,000）=-532,468.57如還有不清楚的地方，歡迎隨時提問，Andy老師會盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你是最棒的，加油~

  • 其他債權(quán)投資的公允價值變動到底怎么算呀？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)會計的同學(xué)你好，有兩種方式可以計算這個金額：方法一：首先要比較攤余成本和其他債權(quán)投資的公允價值，兩者之間的差額為持有期間公允價值的累計變動額（余額）。因此計算本期公允價值變動的發(fā)生額要用這個差額減去以前期間已經(jīng)確認(rèn)的公允價值變動之和。900-（1028.24+1028.24*3%-40）方法二：直接計算發(fā)生額本期公允價值變動的發(fā)生額=期末公允價值-（期初公允價值±當(dāng)期利息調(diào)整的攤銷）。注：做題的時候，建議用方法一，計算比較簡單，不容易出錯，也好理解。加油~有問題歡迎繼續(xù)和老師溝通~

  • 生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用應(yīng)計入存貨成本嗎？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)你好:        舊準(zhǔn)則下，生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用是計入知制造費(fèi)用的，然后進(jìn)存貨成本。        新準(zhǔn)則下，生產(chǎn)設(shè)備發(fā)生的日常維修費(fèi)用應(yīng)當(dāng)計入管理費(fèi)用的。        這是教材與準(zhǔn)則有沖突的地方。     希望老師的回答能夠幫助到你哦，加油~~

  • 農(nóng)產(chǎn)品扣除率，為什么有9.有10，還有13？

    教師回復(fù)： 勤奮的同學(xué)，你好農(nóng)產(chǎn)品計算抵扣要根據(jù)所生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品來確定可抵扣的進(jìn)項稅額，生產(chǎn)銷售稅率為13%的貨物時，其購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品可抵扣10%的進(jìn)項，生產(chǎn)銷售稅率為9%的貨物時，可抵扣的進(jìn)項稅額也只有9%。農(nóng)產(chǎn)品核定扣除時，根據(jù)所銷售商品來確定可抵扣的進(jìn)項，13%或9%。希望老師的解答能幫助你理解，如有問題歡迎繼續(xù)溝通交流，加油！

  • 計算器怎么開四次方啊？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，是這樣操作的，科學(xué)計算器開4次方：1.輸入要開方的次數(shù)4；2.按左上角shift鍵；3.按開次方鍵4.輸入要開的數(shù)，最后摁＝就行

我也要提問老師
手機(jī)注冊
選擇感興趣的項目，找到您想看的問答
金融類
ACCA
證券從業(yè)
銀行從業(yè)
期貨從業(yè)
稅務(wù)師
資產(chǎn)評估師
基金從業(yè)
國內(nèi)證書
CPA
會計從業(yè)
初級會計職稱
中級會計職稱
中級經(jīng)濟(jì)師
初級經(jīng)濟(jì)師
其它
考研