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在高頓做題有套路109頁,買入股權(quán)那里我有一個地方不懂,第一:投資成本和投資資產(chǎn)成本的是什么區(qū)別?第二:關(guān)于投資資產(chǎn)成本的扣除規(guī)定,在對外投資期間,投資資產(chǎn)的成本在計算應納稅的所得額是不準扣除,這句話講的什么意思,請老師舉例說明?在轉(zhuǎn)讓投資資產(chǎn)時,投資資產(chǎn)的成本準予扣除,又說的什么意思,請老師舉例說明。第三:老師,我是為了懂,為了做題,不是為了研究學術(shù),所以你舉例子就可以了,不用太多文字給我闡述,我萬一文字看不明白就會一直追問,謝謝
認真努力的同學,你好呀~
例:2020 年 1 月甲公司以 500 萬銀行存款取得乙公司 30%的股權(quán),2021 年 12 月將其取得的長期股權(quán)投資以 750 萬元轉(zhuǎn)讓。
第一:表格上的投資成本和投資資產(chǎn)成本是一個意思,就如本例是以支付現(xiàn)金的方式取得投資資產(chǎn),投資資產(chǎn)的成本是500萬。
第二:在對外投資期間(即2020年1月至2021年11月;因為2021 年 12 月對外轉(zhuǎn)讓了,不再持有了),投資資產(chǎn)的成本在計算應納稅的所得額時不準扣除。甲公司在2020年1月至2021年11月期間,計算企業(yè)所得稅時,不能扣除投資資產(chǎn)的成本500萬元。
第三:在轉(zhuǎn)讓投資資產(chǎn)時,投資資產(chǎn)的成本準予扣除。即2021年12月把該項投資對外轉(zhuǎn)讓了,那么計算企業(yè)所得稅時可以扣除投資資產(chǎn)的成本500萬。該項投資轉(zhuǎn)讓收入750萬元,計算應交企業(yè)所得稅時,用轉(zhuǎn)讓收入750萬-成本500=250萬,即對所得250萬交稅。
有疑問繼續(xù)溝通,每天都要努力呀,加油~
財務與會計書籍 344頁 第3年利息費用的計算,我有些疑問。...
財務與會計教材 第十四章 第344頁劃線部分第3年的攤余成本...
老師,我看到混合銷售與兼營的知識點時,結(jié)合到實際,我這邊有兩...
購買生產(chǎn)用原材料,在成本列支,可以直接扣除啊,...
測試題:…該企業(yè)將銷售部門耗用的原材料計入生產(chǎn)成本,借主營業(yè)...
視同銷售,不是用自產(chǎn)的80+80*0.13=90.4元,...
老師:附圖,請問 財務與會計第12章 非流動資產(chǎn)2,講義第2...
老師 請幫忙看看如下是否正確:企業(yè)合并時,與發(fā)行權(quán)益相關(guān)的交...
企業(yè)名義投資跟以自然人名義投資分紅所得稅都是20%,投資到期...
2022年注會準考證打印時間為8月8至23日(每天8:00-20:00),報考的考生要在規(guī)定時間內(nèi)登錄注冊會計師全國統(tǒng)一考試網(wǎng)上報名網(wǎng)站(http://cpaexam.cicpa.org.cn)下載和打印準考證。
注冊會計師考試科目分為專業(yè)階段考試科目和綜合階段考試科目。根據(jù)往年考生反饋,注會考試科目按難易程度依次為《會計》、《審計》、《財務成本管理》、《稅法》、《公司戰(zhàn)略與風險管理》、《經(jīng)濟法》。綜合階段科目分別為《職業(yè)能力綜合測試(試卷一)》、《職業(yè)能力綜合測試(試卷二)》,考試難度相對比專業(yè)階段低。
2022年注冊會計師考試時間為8月26日至28日,考試分為專業(yè)階段考試和綜合階段考試。考試當天,考生記得在攜帶相關(guān)證件和準考證按時參加考試,考試開始30分鐘后,沒有到現(xiàn)場進行簽到的考生,不允許進入考場參加考試。
金融領(lǐng)域內(nèi)的各項金融證書一向都是金融人士夢寐以求的,尤其是含金量比較高的FRM和CFA證書。 那么FRM和CFA考下來的金錢成本多少呢?今天cici學姐就帶大家分析一下!
作為一項國際權(quán)威資格認證考試, USCPA 考試相關(guān)的各項費用確實不便宜,許多正在了解USCPA考試的小伙伴也還不清楚USCPA考試的各項費用以及隱藏在費用背后的一些小秘密。今天學姐就為大家揭曉一下USCPA考試涉及到的費用有哪些?怎么考試能夠節(jié)約成本?希望能夠為各位想要報考USCPA證書的考生提供更多信息。 USCPA考試涉及到的費用有哪些? 1.第三方學歷評估認證費 對于非美國本土學歷需要先將資料提交給報考州指定的第三方學歷評估機構(gòu)做學歷、學分的認證和評定,評估符合要求才可以報考。各州有自己指定的評估機構(gòu),常見評估機構(gòu)有ERES/NIES/FACS,收費標準根據(jù)選州不同、時效不同、服務內(nèi)容等,收費在$100-400不等。 2.考試注冊費 依各州不同,初次申請報名費約$30-200不等。再次申請報名費用一般低于初次申請費。一般情況下,USCPA在沒有掛科的
教師回復: 同學你好,這里是這樣的,一般納稅人提供委托加工、修理、修配勞務稅率為13%,小規(guī)模納稅人提供委托加工、修理、修配勞務征收率3%。如果是單純的加工,屬于服務,就是6%,這里指的是提供加工修理修配勞務,用13%的稅率
教師回復: 勤奮的同學你好呀~現(xiàn)行稅種中,以國家法律形式發(fā)布實施的有:企業(yè)所得稅、個人所得稅、車船稅、環(huán)境保護稅、煙葉稅、船舶噸稅、車輛購置稅、耕地占用稅、資源稅、契稅、城市維護建設稅。希望老師的解答可以幫助到你,加油!
教師回復: 同學 你好委托加工,只是讓受托方加工,加工完成后,委托方還可以收回,貨物的所有權(quán)沒有轉(zhuǎn)移。也沒有脫離增值稅鏈條,所以增值稅不用視同銷售,委托方不交增值稅哦。而是等到委托方將貨物收回后對外銷售的時候自行申報納稅。所以也不涉及代扣代繳增值稅哦。感謝您的支持,繼續(xù)加油哦!
教師回復: 愛學習的同學你好喲~一般都是實現(xiàn)銷售的時候交稅。比方說生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié),零售環(huán)節(jié),批發(fā)環(huán)節(jié)。實木地板是在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征稅。生產(chǎn)廠家把實木地板生產(chǎn)出來,然后出售以后繳納消費稅,并不是一生產(chǎn)出來就直接繳稅。金銀首飾是在零售環(huán)節(jié)繳納消費稅,生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)不繳納。超豪華小汽車在生產(chǎn)銷售和零售環(huán)節(jié)均要繳納消費稅。老師看好你哦,繼續(xù)加油哈~
教師回復: 勤奮努力、愛學習稅法的同學,你好~貴公司如果銷售本公司種植的花卉免征增值稅,銷售外購的花卉適用增值稅稅率為9%~~如還有不清楚的地方,歡迎隨時提問,Hedy老師會盡快解答,愛學習的你一定是最棒的,加油~?