什么時(shí)候遞延所得稅負(fù)債屬于所有者權(quán)益？

其他回答

• 燜同學(xué)
  遞延所得稅資產(chǎn)為什么屬于資產(chǎn)類，遞延所得稅負(fù)債為什么屬于負(fù)債類
  • 李老師

    按照稅法規(guī)定，就是這樣。遞延所得稅資產(chǎn)屬于資產(chǎn)類，為資產(chǎn)所有人所有；而遞延所得稅負(fù)債就屬于負(fù)債類，及這些資產(chǎn)已經(jīng)不屬于原來的所有人啦。

• .同學(xué)
  遞延收益，預(yù)計(jì)負(fù)債，遞延所得稅負(fù)債為何屬于非流動(dòng)負(fù)債？
  • 馮老師
    預(yù)計(jì)負(fù)債是根據(jù)企業(yè)的情況而預(yù)估的負(fù)債??不知道何時(shí)償付?所以是非流動(dòng) 遞延收益?是收到的待攤銷的補(bǔ)助，也有不確定性，也是非流動(dòng) ，遞延所得稅負(fù)債這個(gè)要看你未來什么時(shí)候產(chǎn)生，應(yīng)納稅暫時(shí)性差異?，也有不確定性，也是非流動(dòng)
• 月同學(xué)
  什么時(shí)候會(huì)形成遞延所得稅負(fù)債，什么時(shí)候是遞延所得稅資產(chǎn)呢
  • 祁老師
    首先，是稅法和會(huì)計(jì)上都可以計(jì)入收入或成本的情況下，僅僅是時(shí)間前后不一致的問題的話。才可能產(chǎn)生遞延所得稅負(fù)債和遞延所得稅資產(chǎn)。
    
    還是用例子來說明比較清楚：
    1。固定資產(chǎn)買進(jìn)來是10萬，會(huì)計(jì)上，殘值是0，分5年折舊，每年2萬。
    按稅法規(guī)定，殘值是0，分10年折舊，每年1萬。
    這個(gè)情況下，這10萬都是可以進(jìn)成本的，只是時(shí)間上不一致。
    由于稅務(wù)機(jī)關(guān)是老大，交稅肯定得按稅法來，
    比方你利潤是10萬（沒有減折舊的時(shí)候），你按會(huì)計(jì)計(jì)算稅是10萬-2萬=80000
    企業(yè)所得稅是：8000025%=20000
    
    比方你利潤是10萬（沒有減折舊的時(shí)候），你按會(huì)計(jì)計(jì)算稅是10萬-1萬=90000
    企業(yè)所得稅是：9000025%=22500
    
    交稅肯定是按稅法交的，
    這時(shí)候：稅法計(jì)算和會(huì)計(jì)計(jì)算，差2500元。
    那么就是遞延所得稅資產(chǎn)這個(gè)叫可抵扣暫時(shí)性差異
    
    借所得稅 20000
    遞延所得稅資產(chǎn) 2500
    
    貸應(yīng)交稅金-應(yīng)交所得稅 22500
    
    你看這個(gè)分錄就好.借方的數(shù)字小就確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn).貸方的數(shù)字小就確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債.
    
    反之亦然.