公司是小規(guī)模納稅人，收到一張?jiān)鲋刀惏l(fā)票，分錄怎么做？

其他回答

• T同學(xué)
  小規(guī)模納稅人收到一張?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票，可以抵扣嗎？分錄怎么做，
  • 倪老師
    你好，小規(guī)模的專(zhuān)票不能抵扣的。跟平時(shí)做分錄一樣的，借：管理費(fèi)用 貸;銀行存款
• 鄧同學(xué)
  小規(guī)模納稅人開(kāi)出一張?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票怎么做會(huì)計(jì)分錄
  • 董老師
    你好，一樣的，借應(yīng)收賬款，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交增值稅
  • 鄧同學(xué)
    那這個(gè)后面是不要預(yù)交增值稅
  • 董老師
    你好，是稅務(wù)局代開(kāi)嗎
  • 鄧同學(xué)
    是的
  • 董老師
    借應(yīng)收賬款，貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交增值稅，借稅金及附加，貸應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交城建稅、教育附加稅
• D同學(xué)
  收到增值稅普通發(fā)票，小規(guī)模和一般納稅人怎么錄分錄？
  • 許老師
    收到增值稅普通發(fā)票，小規(guī)模和一般納稅人的會(huì)計(jì)分錄是一樣的：
    　　借：原材料（或庫(kù)存商品、固定資產(chǎn)、低值易耗品等科目）
    　　貸：銀行存款（或應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款等科目）
    
    　　收到增值稅普通發(fā)票，小規(guī)模和一般納稅人都不能做進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。
    　　增值稅一般納稅人取得普票，因?yàn)椴皇菍?zhuān)票，就不能抵扣；小規(guī)模納稅人本身就不可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。所以，小規(guī)模和一般納稅人收到增值稅普通發(fā)票，只能把進(jìn)項(xiàng)稅額資本化。
    
    　　增值稅抵扣條件
    　　憑證條件
    　　稅法規(guī)定的扣稅憑證有：增值稅專(zhuān)用發(fā)票，海關(guān)完稅憑證，免稅農(nóng)產(chǎn)品的收購(gòu)發(fā)票或銷(xiāo)售發(fā)票，貨物運(yùn)輸業(yè)統(tǒng)一發(fā)票（或者部分實(shí)施“營(yíng)改增”地區(qū)的運(yùn)輸業(yè)增值稅發(fā)票）。另外，根據(jù)財(cái)稅[2012]15號(hào)通知，自2011年12月1日起，增值稅納稅人購(gòu)買(mǎi)增值稅稅控系統(tǒng)專(zhuān)用設(shè)備支付的費(fèi)用以及繳納的技術(shù)維護(hù)費(fèi)(以下稱二項(xiàng)費(fèi)用)可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減。因此，取得購(gòu)入增值稅稅控系統(tǒng)增值稅專(zhuān)用發(fā)票以及稅控軟件維護(hù)費(fèi)的地稅發(fā)票也可以抵扣。
    　　時(shí)間條件
    　　一般納稅人申請(qǐng)抵扣的防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票以及其他需要認(rèn)證抵扣的發(fā)票，必須自該專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具之日起180日內(nèi)認(rèn)證，否則，不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
    　　進(jìn)口貨物：一般納稅人取得海關(guān)完稅憑證，應(yīng)當(dāng)在開(kāi)具之日起90日內(nèi)后的第一個(gè)納稅申報(bào)期結(jié)束以前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣，逾期不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；一般納稅人取得2010年1月1日以后開(kāi)具的海關(guān)收款書(shū)，應(yīng)在開(kāi)具之日起180日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》申請(qǐng)稽核比對(duì)，實(shí)行“先比對(duì)后抵扣”。納稅人取得2009年12月31日以前開(kāi)具的增值稅扣稅憑證，仍按原規(guī)定執(zhí)行。
    　　小規(guī)模納稅人不允許抵扣。