交易性金融資產(chǎn)，其他權(quán)益性投資，債權(quán)投資產(chǎn)生利息怎么做分錄？

其他回答

• 我同學(xué)
  交易性金融資產(chǎn)、其他債權(quán)投資、債權(quán)投資、其他權(quán)益工具投資的區(qū)別
  • 劉老師
    債權(quán)投資的核算 1.初始計(jì)量 （1）入賬價(jià)值的確定=債券的公允價(jià)值-已到付息期但尚未領(lǐng)取的利息%2B取得債券投資支付的相關(guān)費(fèi)用 2.持續(xù)期間的核算 （1）確認(rèn)利息收入 ①原理：站在A公司的角度以1200萬(wàn)購(gòu)進(jìn)票面利率為10%票面價(jià)值為1000萬(wàn)的債券，這個(gè)時(shí)候每期期末A公司會(huì)按票面價(jià)值和票面利率計(jì)算能夠收取的應(yīng)收利息即：1000×10%=100元，同時(shí)A公司也會(huì)計(jì)算自己把1200萬(wàn)投到市場(chǎng)上按市場(chǎng)利率（實(shí)際利率）計(jì)算的利息收入；按票面價(jià)值和票面利率計(jì)算的應(yīng)收利息是真正每期收到的真金白銀，按持續(xù)計(jì)量的投資金額和實(shí)際利率計(jì)算的利息收入是自己真正能從市場(chǎng)上計(jì)算的投資收益。 根據(jù)原則： 票面價(jià)值×票面利率%2B到期收回的本金=持續(xù)核算投資金額×實(shí)際利率%2B期初投資的金額 A.攤余成本實(shí)際就是債券投資的賬面價(jià)值 B.期末攤余成本（期末賬面價(jià)值）=期初攤余成本（期初賬面價(jià)值）-已收回的本金%2B期初攤余成本×實(shí)際利率-票面價(jià)值×票面利率-已計(jì)提的減值準(zhǔn)備 【理解攤余成本關(guān)注a. b. c.三點(diǎn)】 a.此處我們引入賬面價(jià)值只是為了大家能夠理解攤余成本這個(gè)概念。 b.本期期初攤余成本=上一期期末攤余成本，如：2019.1.1期初攤余成本=2018年期末攤余成本 c.2019.12.31攤余成本=2018.12.31攤余成本-已收回的本金%2B2018.12.31期初攤余成本×實(shí)際利率-票面價(jià)值×票面利率-已計(jì)提的減值準(zhǔn)備 C.如果該債權(quán)投資沒(méi)有發(fā)生減值準(zhǔn)備，則攤余成本=期初攤余成本-已收回的本金%2B期初攤余成本×實(shí)際利率-票面價(jià)值×票面利率，攤余成本此時(shí)叫做賬面余額。 D.如果該債權(quán)投資發(fā)生減值準(zhǔn)備，則攤余成本就是攤余成本=期初攤余成本-已收回的本金%2B期初攤余成本×實(shí)際利率-票面價(jià)值×票面利率-已計(jì)提的減值準(zhǔn)備 （2）計(jì)提減值準(zhǔn)備 ①債權(quán)投資的賬面價(jià)值與債權(quán)投資未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值比大小，賬面價(jià)值 > 未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值則按差額計(jì)提減值準(zhǔn)備。 ②債權(quán)投資賬面價(jià)值的確定 A.若債權(quán)投資未發(fā)生減值準(zhǔn)備，則賬面價(jià)值=賬面余額 B.若債權(quán)投資發(fā)生了減值準(zhǔn)備，則賬面價(jià)值=攤余成本 ③債權(quán)投資未來(lái)現(xiàn)金流量現(xiàn)值計(jì)算省略； 3.債權(quán)投資的處置 其他債權(quán)投資的核算 1.取得時(shí) 2.持續(xù)計(jì)量時(shí) 3.處置時(shí) 交易性金融資產(chǎn)的核算 1.取得時(shí)的會(huì)計(jì)核算 （1）入賬價(jià)值的確定 入賬價(jià)值=公允價(jià)值-已宣告未發(fā)放的現(xiàn)金股利或已到付息期尚未領(lǐng)取的利息 特別注意：發(fā)生的交易性費(fèi)用不計(jì)入交易性金融資產(chǎn)的成本而是計(jì)入投資收益。 （2）會(huì)計(jì)處理 借：交易性金融資產(chǎn)—成本（公允價(jià)值） 　投資收益（交易費(fèi)用不計(jì)入成本） 　　應(yīng)收利息/應(yīng)收股利 　貸：銀行存款 2.持有期間的會(huì)計(jì)核算 （1）收到取得時(shí)墊付的股利和利息時(shí) 借：銀行存款 貸：應(yīng)收利息/應(yīng)收股利 （2）持有期間的股利和利息時(shí) ①確認(rèn)時(shí)： 借：應(yīng)收利息/應(yīng)收股利 貸：投資收益 ②收到時(shí)： 借：銀行存款 貸：應(yīng)收利息/應(yīng)收股利 （3）持有期間公允價(jià)值變動(dòng) ①公允價(jià)值上升時(shí) 借：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng) 　貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益 ②公允價(jià)值下跌時(shí) 借：公允價(jià)值變動(dòng)損益 　貸：交易性金融資產(chǎn)—公允價(jià)值變動(dòng) （4）交易性金融資產(chǎn)不計(jì)提減值準(zhǔn)備 3.交易性金融資產(chǎn)的處置時(shí) 借：銀行存款 　貸：交易性金融資產(chǎn)—成本 —公允價(jià)值變動(dòng) 投資收益（借貸方差額） 注意：交易性金融資產(chǎn)持續(xù)計(jì)量過(guò)程中確認(rèn)的 公允價(jià)值變動(dòng)損益不再轉(zhuǎn)入投資收益。 其他權(quán)益工具的核算 1.取得時(shí)的會(huì)計(jì)核算 （1）入賬價(jià)值的確定 入賬價(jià)值=公允價(jià)值-已宣告未發(fā)放的現(xiàn)金股利%2B取得時(shí)發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用 特別注意：發(fā)生的交易性費(fèi)用計(jì)入其他權(quán)益工具的成本 （2）會(huì)計(jì)處理 借：其他權(quán)益工具投資—成本 　　應(yīng)收股利 　貸：銀行存款 2.持有期間的核算 （1）確認(rèn)持有期間應(yīng)收的股利 ①確認(rèn)時(shí)： 借：應(yīng)收股利 　貸：投資收益 （其他權(quán)益工具投資僅此處計(jì)入當(dāng)期損益） ②收到時(shí)： 借：銀行存款 貸：應(yīng)收利息/應(yīng)收股利 （2）持有期間公允價(jià)值變動(dòng) ①公允價(jià)值上升時(shí)： 借：其他權(quán)益工具投資—公允價(jià)值變動(dòng) 　貸：其他綜合收益 ②公允價(jià)值下降時(shí)： 借：其他綜合收益 　貸：其他權(quán)益工具投資—公允價(jià)值變動(dòng) （3）不計(jì)提減值準(zhǔn)備 3.其他權(quán)益工具處置時(shí) （1）處置形成的差額計(jì)入留存收益 借：銀行存款 　貸：其他權(quán)益工具投資—成本 —公允價(jià)值變動(dòng) 盈余公積 利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn) 借：其他綜合收益 　貸：盈余公積 利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)
• M同學(xué)
  請(qǐng)教老師，金融資產(chǎn)重分類(lèi)這里，債權(quán)投資到其他債權(quán)投資，到交易性金融資產(chǎn)，其他債權(quán)投資到交易性金融資產(chǎn)，其他債權(quán)投資到債權(quán)投資，到交易性金融資產(chǎn)，這里邊需要注意哪些問(wèn)題
  • 湯老師
    你好，先熟悉會(huì)計(jì)處理吧，這個(gè)只能是通過(guò)做題來(lái)檢驗(yàn)自己的問(wèn)題在哪里，光談概念很空，先把會(huì)計(jì)處理熟悉了，然后去做題檢驗(yàn)，有問(wèn)題可以繼續(xù)溝通
• 邵同學(xué)
  金融資產(chǎn)比較歸納 比較交易性金融資產(chǎn)、其他債權(quán)投資、債權(quán)投資，其他權(quán)益工具投資的區(qū)別。
  • 謝老師
    1.交易費(fèi)用不同:交易性金融資產(chǎn)的交易費(fèi)用計(jì)入管理費(fèi)用，其他三種金融資產(chǎn)的交易費(fèi)用計(jì)入資產(chǎn)成本。 2.計(jì)量模式不同:交易性金融資產(chǎn)，其他債權(quán)投資和其他權(quán)益工具投資是以公允價(jià)值計(jì)量。債權(quán)投資是以攤余成本計(jì)量。