自然人收取租金能分攤成月只計算當年的月份嗎？

自然人收取租金能分攤成月只計算當年的月份嗎？因為個人可以分攤后和15萬比大小決定免不免。如果7月一次收一年租金1200萬，只用交半年的還是和企業(yè)一樣要按收到的金額交全部1200的增值稅啊？

Z同學
2021-11-11 22:17:00
閱讀量 241
  • 老師 高頓財經研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務，關于自然人收取租金能分攤成月只計算當年的月份嗎？我的回答如下：

    敬愛的學員朋友：

           自然人收取的租金要分攤到每個月，大于15萬征稅，小于15萬不征稅。如果全年收了1200，每個月按照100計征增值稅然后乘以12.

          


    以上是關于租,租金相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-11-11 22:40:50
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    Z同學學員追問
    那就是說如果超過標準了就和企業(yè)一樣是全額征的吧？并不是像房產稅那樣按本年的實際月份分攤征
    2021-11-11 23:03:07
  • 老師 高頓財經研究院老師

    全額征收，但是也是要分攤到本年的具體月份。

    2021-11-11 23:31:22
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    Z同學學員追問
    老師你兩次回答不一樣啊。前面說要乘以12，現(xiàn)在說乘以本年月數(shù)。租金算增值稅時不是一次性收到多少就交多少的嗎？算所得稅才分攤到本年的月份吧。 難道個人出租的增值稅和企業(yè)出租不一樣嗎？個人可以分攤到本年的月數(shù)交，企業(yè)必須一次性收到多少交多少？
    2021-11-11 23:58:12
  • 老師 高頓財經研究院老師

    核心一樣，就是你租金約定了多長時間，收了多少錢，要攤到每個月收多少錢，這個是計算增值稅的基礎，跟企業(yè)納稅人不太一樣，企業(yè)納稅人是預收款項時就產生了納稅義務，就應該繳納增值稅。

     

    自然人出租不動產一次性收取的多個月份的租金，如何適用政策？

    答：稅務總局在2016年制發(fā)了《國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》（2016年第23號）和《國家稅務總局關于營改增試點若干征管問題的公告》（2016年第53號），明確《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第九條所稱的其他個人，采取一次性收取租金（包括預收款）形式出租不動產取得的租金收入，可在對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金收入不超過3萬元的，可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。

    為確保納稅人充分享受政策，延續(xù)此前已出臺政策的相關口徑，小規(guī)模納稅人起征點月銷售額提高至15萬元以后，其他個人采取一次性收取租金形式出租不動產取得的租金收入，同樣可在對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金未超過15萬元的，可以享受免征增值稅政策。

     

    《關于建筑服務等營改增試點政策的通知》（財稅﹝2017﹞58號）規(guī)定：“《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅〔2016〕36號印發(fā))第四十五條第(二)項修改為“納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。”

    2021-11-12 09:09:49
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    Z同學學員追問
    不是啊，你給我貼法條干嘛，自然人出租分攤租金和15萬比較免不免稅，這個我知道。我是說如果分攤完大小每個月是大于15萬的，那計算增值稅的時候是只算本年月份還是所有一次性收取的租金啊。 舉個例子，7月收到一年租賃1200萬，在交增值稅的時候分攤按本年月份6個月計征600萬的增值稅，還是和企業(yè)一樣，收到1200預收款就都計征增值稅？
    2021-11-12 09:43:57
  • 老師 高頓財經研究院老師

    租金分攤到每個月計征增值稅，超過15萬交，不超過就不交。

    個人7月一次性收到一年租金1200,每個月租金100，以后每個月都按照100萬交增值稅，本年交6個月。企業(yè)按照1200交增值稅。

    2021-11-12 09:57:34
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    Z同學學員追問
    這樣我就清楚了，就是說只有自然人一次性收取的租金是可以每月交的，企業(yè)是一次性吧。謝謝
    2021-11-12 11:13:26
  • 老師 高頓財經研究院老師

    是的，政策明確了個人可以按照分攤到月的租金繳納增值稅，為了匹配小微企業(yè)增值稅政策，企業(yè)增值稅納稅義務發(fā)生在收到預收款時，需要全額繳納增值稅。

    2021-11-12 11:20:23
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其他回答

  • 妮同學
    公司9.28日注冊成功，而法人在私人帳戶中于7月底支付半年租金，那這個支付憑證能作為房租憑證嗎？又能把多少計入開辦費呢？還是只把應計入9月的計入當期房租攤銷呢？把所交的半年租金一次性都記入開辦費然后攤銷，還是說只把9月費之前的做為開辦費，而自9月份開始當月房租計當月管理費用--房租？
    • 李老師
      你好，可以一次性計入開辦費?，F(xiàn)在開辦費一次性計入管理費用-開辦費，不需要攤銷。只有金額較大時，不超過五年攤銷
  • 李同學
    一次性收取一個季度的租金收入 分攤到每月計稅的 當月怎么入賬 以后月怎么調整分攤
    • 陸老師
      您好，是出租主營計入主營業(yè)務收入 稅金一次性繳納
    • 李同學
      那會計怎么做賬的？
    • 陸老師
      您好，借 銀行存款 貸主營業(yè)務收入 應交稅費 應交增值稅 銷項
  • 君同學
    我們公司房租是季付，然后按月攤銷，我們2月份支付了三個月的房租，但是2月份沒能取得房租發(fā)票。那么我2月份是不是不能攤銷房租，要等到3月份收到發(fā)票之后再攤銷？2月份入賬只能借：其他應收款-房租，貸：銀行存款，然后3月份收到房租發(fā)票之后借：其他應付款-房租攤銷，貸：其他應收款-房租；借：管理費用-房租，貸：其他應付款-房租攤銷？
    • S老師
      預付房租借；預付賬款 貸；銀行存款 取得房租發(fā)票 借；待攤費用 貸；預付賬款 攤銷借；管理費用等科目 貸；待攤費用
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