其他綜合收益不是不會(huì)造成對(duì)所得稅費(fèi)用的影響嗎？

老師，請(qǐng)看附圖：其他綜合收益不是不會(huì)造成對(duì)所得稅費(fèi)用的影響嗎？為什么還要*（1-25%），而不是直接為1400-1591=-191？

。同學(xué)
2021-11-10 20:35:42
閱讀量 3776
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于其他綜合收益不是不會(huì)造成對(duì)所得稅費(fèi)用的影響嗎？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)你好：

    其他綜合收益是所有者權(quán)益類科目，不影響會(huì)計(jì)利潤(rùn)，不影響所得稅費(fèi)用。

    但是，題目問(wèn)的時(shí)其他綜合收益的影響金額。

    其他綜合收益影響是遞延所得稅負(fù)債。

    借：其他綜合收益

    貸：遞延所得稅負(fù)債

    影響的是遞延所得稅，遞延所得稅是資產(chǎn)類科目，所得稅費(fèi)用是損益類科目。兩個(gè)是根本不聯(lián)系的概念。

    祝你學(xué)習(xí)愉快~


    以上是關(guān)于費(fèi)用,所得稅費(fèi)用相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-11-10 21:03:16
  • 收起
    。同學(xué)學(xué)員追問(wèn)
    再請(qǐng)教老師：其他綜合收益既然不影響所得稅費(fèi)用，那通過(guò)遞延所得稅負(fù)債 或 遞延稅所得稅資產(chǎn) 結(jié)轉(zhuǎn) 的意義是什么？
    2021-11-10 21:14:31
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    勤奮的同學(xué)你好！

    遞延所得稅有多個(gè)會(huì)計(jì)科目對(duì)應(yīng)，當(dāng)然，最常見(jiàn)的是所得稅費(fèi)用。

    還有其他綜合收益，資本公積等科目。就像古代的一夫多妻制一樣的。其他綜合收益對(duì)應(yīng)遞延所得稅，只是為了降低其他綜合收益的金額。

    同學(xué)，我們會(huì)計(jì)，交所得稅是在會(huì)計(jì)利潤(rùn)的基礎(chǔ)上，只有影響了會(huì)計(jì)利潤(rùn)，才有資格交所得稅。

    其他綜合收益，不是損益類科目。

    祝你學(xué)習(xí)愉快！

    2021-11-10 21:42:39
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其他回答

  • 顧同學(xué)
    老師，.A選項(xiàng)，其他債券投資公允價(jià)值變動(dòng)計(jì)入其他綜合收益，其他綜合收益影響遞延所得稅費(fèi)用，不影響所得稅費(fèi)用，我這樣理解不對(duì)嗎？為什么A不對(duì)呢
    • 周老師
      您的問(wèn)題老師解答(計(jì)算)中，請(qǐng)耐心等待
    • 顧同學(xué)
      你這里的分錄 是 借 其他綜合收益 貸 遞延所得稅負(fù)債 不影響所得稅費(fèi)用的
    • 周老師
      我知道不影響所得稅，但是影響遞延所得稅負(fù)債，A就是說(shuō)遞延所得稅費(fèi)用，哪里不對(duì)
    • 顧同學(xué)
      “遞延所得稅費(fèi)用是指企業(yè)為取得會(huì)計(jì)稅前利潤(rùn)應(yīng)交納的所得稅。遞延所得稅費(fèi)用來(lái)源于可抵扣暫時(shí)性差異，當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異發(fā)生時(shí)借方記入遞延所得稅資產(chǎn)，當(dāng)可抵扣暫時(shí)性差異轉(zhuǎn)回時(shí)借方記入遞延所得稅費(fèi)用，貸方?jīng)_減所得稅資產(chǎn)?！?你這個(gè)不屬于遞延所得稅費(fèi)用。 你不會(huì)影響應(yīng)交的所得稅。
    • 周老師
      題目說(shuō)的是遞延所得稅費(fèi)用，包括遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，哪里不對(duì)啦，還是不懂
    • 顧同學(xué)
      題目說(shuō)的是所得稅，不是所得稅費(fèi)用，你A不影響所得稅
    • 周老師
      原來(lái)，沒(méi)看清題目
    • 顧同學(xué)
      嗯嗯，這里解析和答案都沒(méi)有問(wèn)題
  • S同學(xué)
    為什么這里影響的是所得稅費(fèi)用而不是其他綜合收益
    • 張老師
      非投轉(zhuǎn)投的那天所增值的180萬(wàn)才是計(jì)入其他綜合收益，完整的分錄應(yīng)該是 借：所得稅費(fèi)用 76.25 其他綜合收益 45 貸：遞延所得稅負(fù)債 121.25
    • S同學(xué)
      過(guò)后就不需要計(jì)入其他綜合收益，計(jì)入所得稅費(fèi)用了？
    • 張老師
      得下一年看公允價(jià)值如何變動(dòng)的，如果繼續(xù)上升，那就是借：所得稅費(fèi)用 貸：遞延所得稅負(fù)債，如果公允價(jià)值下降了做相反的分錄。因?yàn)榇藭r(shí)公允價(jià)值變動(dòng)都是計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益這個(gè)科目，影響的是所得稅費(fèi)用。
  • 張同學(xué)
    老師，既然其他權(quán)益工具投資的遞延所得稅計(jì)入其他綜合收益，不影響所得稅費(fèi)用，但是寫在分錄里還是影響了所得稅費(fèi)用啊
    • 張老師
      你好，進(jìn)入其他綜合收益的遞延所得稅沒(méi)有影響所得稅費(fèi)用。 當(dāng)期所得稅費(fèi)用為2000×0.25=500 遞延所得稅費(fèi)用為1500×0.15=225 合計(jì)為725
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  • “轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時(shí)性差異”，“轉(zhuǎn)回”究竟是什么意思？

    教師回復(fù)： 認(rèn)真、努力的同學(xué)你好：1、“轉(zhuǎn)回”與“發(fā)生”的意思剛好相反；發(fā)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異就是應(yīng)納稅所得額的減少額，發(fā)生可抵扣暫時(shí)性差異就是應(yīng)納稅所得額的增加額；轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時(shí)性差異就是應(yīng)納稅所得額的增加額，轉(zhuǎn)回可抵扣暫時(shí)性差異就是應(yīng)納稅所得額的減少額2、為什么要轉(zhuǎn)回？因?yàn)橛袝r(shí)候會(huì)計(jì)處理會(huì)導(dǎo)致暫時(shí)性差異消失，所以之前計(jì)暫時(shí)性差異就會(huì)多，需要進(jìn)行轉(zhuǎn)回3、舉例：2013年甲公司實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)總額210萬(wàn)元，包括國(guó)債利息收入10萬(wàn)元，違反環(huán)保法規(guī)罰款20萬(wàn)元；甲公司2013年年初應(yīng)納稅暫時(shí)性差異余額為80萬(wàn)元，年末余額為100萬(wàn)元，求應(yīng)交所得稅費(fèi)用【答案】應(yīng)交所得稅費(fèi)用=【210-10+20-（100-80）】*25%=50萬(wàn)元 希望老師的講解能夠幫助到你~

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