61和62題問的都是境外分公司的抵免限額，為何計(jì)算方法不同？

61和62題問的都是境外分公司的抵免限額，但是兩個(gè)算法不一樣啊。我比較理解62題的做法，境外抵免限額=境外所得*我國稅率，但61題是不是也可以這么解，境外抵免限額=境外所得*我國稅率，由于我國境內(nèi)外應(yīng)納稅所得額是0，所以抵免完是負(fù)數(shù)，相當(dāng)于抵免0元。境外抵免限額的公式正確的是哪個(gè)？

二同學(xué)
2021-11-09 03:09:36
閱讀量 220
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于61和62題問的都是境外分公司的抵免限額，為何計(jì)算方法不同？我的回答如下：

    認(rèn)真的同學(xué)，你好呀~

     

    兩個(gè)公式都是正確的，前面那個(gè)公式適用的情況比較多，后面那個(gè)公式是簡便公式，適用于境內(nèi)外的所得相加為正的情況。

     

    同學(xué)學(xué)得很認(rèn)真，繼續(xù)加油喲~早日通過考試


    以上是關(guān)于計(jì)算,計(jì)算方法相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-11-09 09:36:51
加載更多
版權(quán)聲明：本問答內(nèi)容由高頓學(xué)員及老師原創(chuàng)，任何個(gè)人和或機(jī)構(gòu)在未經(jīng)過同意的情況下，不得擅自轉(zhuǎn)載或大段引用用于商業(yè)用途！部分內(nèi)容由用戶自主上傳，未做人工編輯處理，也不承擔(dān)相關(guān)法律責(zé)任，如果您發(fā)現(xiàn)有涉嫌版權(quán)的內(nèi)容，歡迎提供相關(guān)證據(jù)并反饋至郵箱：fankui@gaodun.com ，工作人員會(huì)在4個(gè)工作日回復(fù)，一經(jīng)查實(shí)，本站將立刻刪除涉嫌侵權(quán)內(nèi)容。

其他回答

  • 圖同學(xué)
    境外所得抵免中的分國不分項(xiàng)抵免的計(jì)算中，限額抵免的境外，境內(nèi)所得總額咋算，如果一個(gè)企業(yè)其在A.B兩國設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，所得總額中為什么只加一個(gè)國家的所得，而不是加這個(gè)企業(yè)境內(nèi)所得額和A國所得額和B國所得額，從而來計(jì)算抵免限額?
    • 謝老師
      你好，同學(xué)。 你這里是總的加起來計(jì)算的呀。
    • 圖同學(xué)
      不是，書上寫的，如果算A國抵免限額，就只加了境內(nèi)所得總額和境外A國所得額，沒有加境外B國所得額，我不知道是為什么不加B國所得額
    • 謝老師
      你計(jì)算哪一個(gè)國的抵免，你就加哪國的，你計(jì)算總抵免，才是加總的境外的
    • 圖同學(xué)
      這樣計(jì)算的法律依據(jù)是什么啊，可以給我回答下嗎？
    • 謝老師
      法律 依據(jù)我目前 給不了你具體文件號(hào)。 但是在境外所得境內(nèi) 抵免計(jì)算的規(guī)定是明確 寫了的。 比如你的A國交的稅，你只能是用A的收入按境內(nèi) 標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算抵免。
    • 圖同學(xué)
      謝謝老師的耐心解答。
    • 謝老師
      不客氣，祝你學(xué)習(xí)愉快。
  • 舊同學(xué)
    不是應(yīng)該這樣算嗎？:(境內(nèi)4000+境外甲國分公司-200+境外乙國子公司稅前總利潤2800)*25%-境外抵免限額700嗎
    • 周老師
      你的抵免700哪里來的？你這里可以是按（4000%2B200-1900）*25% 題目這里計(jì)算的只是境內(nèi)所得，沒考慮境外部分，題目應(yīng)該是問境內(nèi)所得交的所得稅應(yīng)該是多少。
    • 舊同學(xué)
      這是完整的整題，麻煩幫我算算第4小問的答案是怎么算出來的
    • 周老師
      你這里居民企業(yè)實(shí)際還要交納的稅為 （4000%2B200%2B2000）*25%-100 如果只是問境內(nèi)應(yīng)該交的 （4000%2B200-1900）*25%
相關(guān)問題 相關(guān)文章 其他人都在看

  • 土地增值稅怎么計(jì)算？征收范圍包括哪些？

    土地增值稅是對在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)、地上建筑物及其附著物的單位和個(gè)人，以其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值額為課稅對象而征收的一種稅。

    2022-12-02 16:58:54

  • 中級(jí)經(jīng)濟(jì)師調(diào)出電腦計(jì)算器如何使用？

    中級(jí)經(jīng)濟(jì)師的考試形式為機(jī)考且不允許攜帶電子工具，但有些科目涉及到計(jì)算題，這就要求同學(xué)們對于機(jī)考計(jì)算器的使用有一定的了解，小編今日就給大家介紹一下機(jī)考計(jì)算器的使用方法！

    2022-12-02 16:36:53

  • 增值稅多少個(gè)稅點(diǎn)？增值稅稅點(diǎn)怎么計(jì)算？

    增值稅多少個(gè)稅點(diǎn)？增值稅稅點(diǎn)怎么計(jì)算？增值稅不僅僅是我們在稅務(wù)知識(shí)學(xué)習(xí)中的重點(diǎn)，也是我們在工作中比較常涉及的一個(gè)稅種，今天高頓小編和大家來講講增值稅的相關(guān)信息。

    2022-12-02 15:51:37

  • 個(gè)人所稅怎么算？個(gè)人收入所得稅計(jì)算方法分享

    個(gè)人所稅怎么算？個(gè)人收入所得稅計(jì)算方法分享。今天高頓小編和大家分享一下個(gè)人所得稅的計(jì)算方法，個(gè)稅和我們的薪資是息息相關(guān)的，大家在算的時(shí)候要注意不要算錯(cuò)了。

    2022-12-02 15:47:09

  • 建安稅稅率是多少？建安稅怎么計(jì)算？

    建安稅稅率是多少？建安稅怎么計(jì)算？建筑業(yè)營業(yè)稅簡稱建安稅，是建筑業(yè)常見的一個(gè)稅種，今天高頓小編和大家詳細(xì)介紹下建安稅的相關(guān)信息。

    2022-12-02 15:45:33
精選問答
  • 委托加工收取的加工費(fèi)，增值稅稅率不是6%嗎？

    教師回復(fù)： 同學(xué)你好，這里是這樣的，一般納稅人提供委托加工、修理、修配勞務(wù)稅率為13%，小規(guī)模納稅人提供委托加工、修理、修配勞務(wù)征收率3%。如果是單純的加工，屬于服務(wù)，就是6%，這里指的是提供加工修理修配勞務(wù)，用13%的稅率

  • 立法的稅種有哪些？

    教師回復(fù)： 勤奮的同學(xué)你好呀~現(xiàn)行稅種中，以國家法律形式發(fā)布實(shí)施的有：企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、車船稅、環(huán)境保護(hù)稅、煙葉稅、船舶噸稅、車輛購置稅、耕地占用稅、資源稅、契稅、城市維護(hù)建設(shè)稅。希望老師的解答可以幫助到你，加油！

  • 委托加工，受托方要代扣代繳增值稅的嗎？

    教師回復(fù)： 同學(xué) 你好委托加工，只是讓受托方加工，加工完成后，委托方還可以收回，貨物的所有權(quán)沒有轉(zhuǎn)移。也沒有脫離增值稅鏈條，所以增值稅不用視同銷售，委托方不交增值稅哦。而是等到委托方將貨物收回后對外銷售的時(shí)候自行申報(bào)納稅。所以也不涉及代扣代繳增值稅哦。感謝您的支持，繼續(xù)加油哦！

  • 實(shí)木地板在銷售環(huán)節(jié)征消費(fèi)稅嗎？

    教師回復(fù)： 愛學(xué)習(xí)的同學(xué)你好喲~一般都是實(shí)現(xiàn)銷售的時(shí)候交稅。比方說生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)，零售環(huán)節(jié)，批發(fā)環(huán)節(jié)。實(shí)木地板是在生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)征稅。生產(chǎn)廠家把實(shí)木地板生產(chǎn)出來，然后出售以后繳納消費(fèi)稅，并不是一生產(chǎn)出來就直接繳稅。金銀首飾是在零售環(huán)節(jié)繳納消費(fèi)稅，生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)不繳納。超豪華小汽車在生產(chǎn)銷售和零售環(huán)節(jié)均要繳納消費(fèi)稅。老師看好你哦，繼續(xù)加油哈~

  • 花卉的增值稅稅率是多少？

    教師回復(fù)： 勤奮努力、愛學(xué)習(xí)稅法的同學(xué)，你好~貴公司如果銷售本公司種植的花卉免征增值稅，銷售外購的花卉適用增值稅稅率為9%~~如還有不清楚的地方，歡迎隨時(shí)提問，Hedy老師會(huì)盡快解答，愛學(xué)習(xí)的你一定是最棒的，加油~?

我也要提問老師
手機(jī)注冊
選擇感興趣的項(xiàng)目，找到您想看的問答
金融類
ACCA
證券從業(yè)
銀行從業(yè)
期貨從業(yè)
稅務(wù)師
資產(chǎn)評估師
基金從業(yè)
國內(nèi)證書
CPA
會(huì)計(jì)從業(yè)
初級(jí)會(huì)計(jì)職稱
中級(jí)會(huì)計(jì)職稱
中級(jí)經(jīng)濟(jì)師
初級(jí)經(jīng)濟(jì)師
其它
考研