應(yīng)納稅額為什么沒(méi)調(diào)調(diào)17.66？

其他回答

• E同學(xué)
  為什么有應(yīng)納稅所得額調(diào)整表？
  • 賴?yán)蠋?/div>

    這個(gè)問(wèn)題很簡(jiǎn)單，就是存在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度與稅法的計(jì)稅口徑、標(biāo)準(zhǔn)不同而產(chǎn)生的永久性差異和暫時(shí)性差異而引起的。
    
    你補(bǔ)充的問(wèn)題意思是想在會(huì)計(jì)報(bào)表里面直接調(diào)，但是用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則來(lái)核算是不能實(shí)現(xiàn)的。是的，現(xiàn)在企業(yè)所得稅年終匯算清繳時(shí)都有一個(gè)納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表（年報(bào)表附表三）。
    
    有關(guān)上述兩個(gè)差異，作為財(cái)務(wù)這一塊來(lái)說(shuō)，不是每個(gè)人都能處理得正確的。它涉及到遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債（用會(huì)計(jì)報(bào)表上的科目來(lái)說(shuō)就是遞延稅款借項(xiàng)和遞延稅款貸項(xiàng)）。因此，鑒于稅法和會(huì)計(jì)的差異，所以只能在年終匯算時(shí)進(jìn)行應(yīng)納稅所得額的調(diào)整了。
• A同學(xué)
  為什么業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額？
  • 劉老師
    一、企業(yè)計(jì)入管理費(fèi)用的業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過(guò)了稅法允許扣除的標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，就應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。
    二、解釋和說(shuō)明
    1、會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)（即利潤(rùn)總額）的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的，計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。
    企業(yè)的利潤(rùn)總額是根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定計(jì)算的，而企業(yè)應(yīng)納稅所得額是依照稅收法律法規(guī)的規(guī)定計(jì)算。當(dāng)兩者計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)不一致時(shí)，就需要按稅法的規(guī)定去調(diào)整。
    2、在計(jì)算企業(yè)利潤(rùn)時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)全額計(jì)入了管理費(fèi)用。而稅法的規(guī)定是：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60% 扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰ 。企業(yè)已計(jì)入費(fèi)用的業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過(guò)了稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)，多計(jì)的部分就應(yīng)該調(diào)增應(yīng)納稅所得額。
    3、納稅調(diào)整增加的項(xiàng)目主要有超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、公益性捐贈(zèng)支出、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等，以及企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期損失而稅法規(guī)定不允許扣除項(xiàng)目的金額（如稅收滯納金、罰金、罰款）
    4、納稅調(diào)整減少額主要包括按稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的虧損和準(zhǔn)予免稅的項(xiàng)目，如前五年內(nèi)未彌補(bǔ)虧損和國(guó)債利息收入等。
• 云同學(xué)
  為什么公司國(guó)稅局報(bào)表系統(tǒng)中的職工薪酬要調(diào)為納稅調(diào)增額？
  • 舒老師
    您好！正常是不用的。除非你實(shí)際沒(méi)有發(fā)放那么多工資。
  • 云同學(xué)
    不是的，只要我在職工薪酬中添加數(shù)字，系統(tǒng)就會(huì)把此數(shù)字自動(dòng)添加到納稅調(diào)增額中，是自動(dòng)的
  • 舒老師
    您好！你應(yīng)該在稅收 金額那里也填數(shù)據(jù)。 你截個(gè)圖來(lái)。
  • 云同學(xué)
    謝謝你，已成功申報(bào)
  • 舒老師
    您好！不客氣。