請(qǐng)教下76問(wèn)項(xiàng)目增值稅的銷項(xiàng)稅額如何計(jì)算？

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• T同學(xué)
  請(qǐng)問(wèn)下銷項(xiàng)稅額如何計(jì)算
  • 趙老師
    如果你公司是一般納稅人的話，適用的增值稅稅率為17%，進(jìn)項(xiàng)稅允許在銷項(xiàng)稅中抵扣
    銷項(xiàng)稅額=不含稅價(jià)17%=4400017%=7480[若44000為含稅價(jià)，則應(yīng)先計(jì)算不含稅價(jià)=44000/(1+17%)]
    進(jìn)項(xiàng)稅額=不含稅價(jià)17%=4300017%=7310[若43000為含稅價(jià)，則應(yīng)先計(jì)算不含稅價(jià)=43000/(1+17%)]
    應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額=170
    如果你公司是小規(guī)模納稅人的話，適用的增值稅稅率為3%，進(jìn)項(xiàng)稅不允許在銷項(xiàng)稅中抵扣
    銷項(xiàng)稅額=440003%=1320
    應(yīng)交增值稅=1320
• c同學(xué)
  下列項(xiàng)目中，應(yīng)計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額的項(xiàng)目是( )。
  • 譚老師
    b 答案解析：
    [解析] 將自產(chǎn)的貨物用于非應(yīng)稅項(xiàng)目，視同銷售計(jì)繳增值稅。將購(gòu)買的貨物用于集體福利應(yīng)當(dāng)作進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出。將購(gòu)買的貨物委托加工后收回繼續(xù)用于增值稅生產(chǎn)的抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
• 姜同學(xué)
  請(qǐng)教關(guān)于增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額和銷項(xiàng)稅額的核算？
  • C老師
    增值稅是以商品生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)或提供勞務(wù)的增值額為計(jì)稅依據(jù)而征收的一種稅。 一般納稅人銷售或進(jìn)口貨物稅率有17%和13%，提供加工、修理修配勞務(wù)稅率17%
    應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額
    小規(guī)模納稅人銷售貨物稅率為4%，加工、修理修配勞務(wù)為6%
    應(yīng)納稅額=銷售額適用稅率
    銷項(xiàng)稅額是指納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算并向購(gòu)買方收取的增值稅額.
    進(jìn)項(xiàng)稅額是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付或負(fù)擔(dān)的增值稅額
    準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅有：
    1.從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額。
    2.從海關(guān)取得的完稅證上注明的增值稅額。
    3.購(gòu)進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，按造買價(jià)和13%扣除率計(jì)算。
    另外，運(yùn)費(fèi)發(fā)票（購(gòu)固定資產(chǎn)的運(yùn)費(fèi)除外）按7%抵進(jìn)項(xiàng)稅。從"物回"購(gòu)買材料的發(fā)票可按10%抵扣進(jìn)項(xiàng)稅.
    不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅有：
    1.購(gòu)進(jìn)固定資產(chǎn)（東北三省除外）；
    2.用于非應(yīng)稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)；
    3.用于免稅項(xiàng)目的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)；
    4.用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)；
    5.非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物；
    6.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞物。