遞延所得稅資產(chǎn)對應(yīng)的是遞延所得稅收益嗎？

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• 。同學(xué)
  遞延所得稅資產(chǎn)是遞延所得稅收益嗎
  • 全老師
    按照新所得稅會計(jì)準(zhǔn)則的要求，在資產(chǎn)負(fù)債表日，企業(yè)首先根據(jù)稅法規(guī)定對稅前會計(jì)利潤進(jìn)行調(diào)整，按照調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額計(jì)算應(yīng)交所得稅，然后根據(jù)資產(chǎn)或負(fù)債的賬面價(jià)值與稅法計(jì)稅基礎(chǔ)確定的暫時(shí)性差異計(jì)算遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負(fù)債，最后通過倒軋的方法來計(jì)算所得稅費(fèi)用。
    （一）當(dāng)期所得稅的計(jì)量 資產(chǎn)負(fù)債表日，當(dāng)期所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計(jì)算確定的針對當(dāng)期發(fā)生的交易和事項(xiàng)，應(yīng)交納給稅務(wù)部門的所得稅金額。即： 應(yīng)交所得稅＝應(yīng)納稅所得額×所得稅率 其中，應(yīng)稅所得額＝會計(jì)利潤±永久性差異＋發(fā)生可抵扣暫時(shí)性差異－轉(zhuǎn)回可抵扣暫時(shí)性差異－發(fā)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異＋轉(zhuǎn)回應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。
    （二）遞延所得稅的計(jì)量 資產(chǎn)負(fù)債表日，對于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債，應(yīng)當(dāng)按照預(yù)期收回該資產(chǎn)或清償該負(fù)債期間的適用稅率計(jì)量。對于確認(rèn)的遞延所得稅，分別計(jì)入遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。 遞延所得稅資產(chǎn)＝可抵扣暫時(shí)性差異×所得稅稅率 遞延所得稅負(fù)債＝應(yīng)納稅暫時(shí)性差異×所得稅稅率 資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是指企業(yè)在收回資產(chǎn)賬面價(jià)值的過程中，計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可以從應(yīng)稅經(jīng)濟(jì)利益中抵扣的金額。如果這些經(jīng)濟(jì)利益不需要納稅，則該資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)即為其賬面價(jià)值。 通常情況下，資產(chǎn)取得時(shí)其入賬價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)是相同的，后續(xù)計(jì)量因會計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定與稅法規(guī)定不同，可能造成賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的差異（即暫時(shí)性差異）。 負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是指負(fù)債的賬面價(jià)值減去未來期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。 一般而言，短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)收款等負(fù)債的確認(rèn)和償還不會對當(dāng)期損益和應(yīng)納稅所得額產(chǎn)生影響，其計(jì)稅基礎(chǔ)即為賬面價(jià)值。某些情況下，負(fù)債的確認(rèn)可能會涉及損益，進(jìn)而影響不同期間的應(yīng)納稅所得額，使得計(jì)稅基礎(chǔ)與賬面價(jià)值之間產(chǎn)生差額，形成暫時(shí)性差異。企業(yè)應(yīng)于每個(gè)資產(chǎn)負(fù)債表日對形成的暫時(shí)性差異，按重要性原則確認(rèn)所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負(fù)債及相應(yīng)的遞延所得稅費(fèi)用。
    （三）所得稅費(fèi)用的計(jì)量 企業(yè)在計(jì)算確定當(dāng)期所得稅及遞延所得稅以后，利潤表中的所得稅費(fèi)用為兩者之和。即： 所得稅費(fèi)用＝當(dāng)期應(yīng)交所得稅＋遞延所得稅。
• .同學(xué)
  什么是遞延所得稅費(fèi)用、遞延所得稅收益遞延所得稅資產(chǎn)
  • 廖老師
    遞延所得稅是指按照所得稅準(zhǔn)則規(guī)定當(dāng)期應(yīng)予確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債金額，即遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負(fù)債當(dāng)期發(fā)生額的綜合結(jié)果，但不包括計(jì)入所有者權(quán)益的交易或事項(xiàng)的所得稅影響。
    
    遞延所得稅資產(chǎn)產(chǎn)生于可抵扣暫時(shí)性差異。可抵扣暫時(shí)性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負(fù)債期間的的應(yīng)納稅所得額時(shí)，將導(dǎo)致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時(shí)性差異。該差異在未來其間轉(zhuǎn)回時(shí)會減少轉(zhuǎn)會期間的應(yīng)納稅所得額，減少未來其間的應(yīng)交所得稅。確認(rèn)應(yīng)可抵扣暫時(shí)性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)應(yīng)以未來期間可能取得的應(yīng)納稅所得額為限。
• 依同學(xué)
  老師什么叫遞延收益，遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅負(fù)債，遞延所得稅？
  • 周老師
    遞延收益是指尚待確認(rèn)的收入或收益，也可以說是暫時(shí)未確認(rèn)的收益，它是權(quán)責(zé)發(fā)生制在收益確認(rèn)上的運(yùn)用，與資產(chǎn)相關(guān)的政府補(bǔ)助，應(yīng)當(dāng)沖減相關(guān)資產(chǎn)的賬面價(jià)值或確認(rèn)為遞延收益，如拆遷的政府補(bǔ)貼，需要先進(jìn)資產(chǎn)，分年度確認(rèn)收入。 遞延所得稅是當(dāng)企業(yè)應(yīng)納稅所得額與會計(jì)上的利潤總額出現(xiàn)時(shí)間性差異時(shí)，為調(diào)整核算差異，可以賬面利潤總額計(jì)提所得稅，作為利潤總額列支，并按稅法規(guī)定計(jì)算所得稅作為應(yīng)交所得稅記帳，兩者之間的差異即為遞延所得稅，在時(shí)間差額完全自行消失以后，本科目的余額也將為零。 遞延所得稅資產(chǎn)，就是未來預(yù)計(jì)可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時(shí)間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計(jì)法下才會產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時(shí)性差異及適用稅率計(jì)算、影響（減少）未來期間應(yīng)交所得稅的金額。 遞延所得稅負(fù)債主要指： 一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債； 二、本科目應(yīng)當(dāng)按照應(yīng)納稅暫時(shí)性差異項(xiàng)目進(jìn)行明細(xì)核算； 三、遞延所得稅負(fù)債的主要賬務(wù)處理。
• 廬同學(xué)
  遞延所得稅收益額是什么是遞延所得稅資產(chǎn)么？
  • 陳老師
    “遞延所得稅收益”和“遞延所得稅費(fèi)用”都是“所得稅費(fèi)用”科目的明細(xì)科目，如果賬面價(jià)值大于計(jì)稅價(jià)值，那么就是說明應(yīng)該補(bǔ)稅了，所以是遞延所得稅負(fù)債，要是賬面價(jià)值小于計(jì)稅價(jià)值，那么就是遞延所得稅資產(chǎn)。
  • 廬同學(xué)
    1、遞延所得稅收益＝遞延所得稅負(fù)債的減少額+遞延所得稅資產(chǎn)的增加額=（遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額）-（遞延所得稅負(fù)債期末余額-遞延所得稅負(fù)債期初余額）