遞延所得稅資產(chǎn)對應的是遞延所得稅收益嗎？

其他回答

• 。同學
  遞延所得稅資產(chǎn)是遞延所得稅收益嗎
  • 全老師
    按照新所得稅會計準則的要求，在資產(chǎn)負債表日，企業(yè)首先根據(jù)稅法規(guī)定對稅前會計利潤進行調(diào)整，按照調(diào)整后的應納稅所得額計算應交所得稅，然后根據(jù)資產(chǎn)或負債的賬面價值與稅法計稅基礎確定的暫時性差異計算遞延所得稅資產(chǎn)或遞延所得稅負債，最后通過倒軋的方法來計算所得稅費用。
    （一）當期所得稅的計量 資產(chǎn)負債表日，當期所得稅是指企業(yè)按照稅法規(guī)定計算確定的針對當期發(fā)生的交易和事項，應交納給稅務部門的所得稅金額。即： 應交所得稅＝應納稅所得額×所得稅率 其中，應稅所得額＝會計利潤±永久性差異＋發(fā)生可抵扣暫時性差異－轉回可抵扣暫時性差異－發(fā)生應納稅暫時性差異＋轉回應納稅暫時性差異。
    （二）遞延所得稅的計量 資產(chǎn)負債表日，對于遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，應當按照預期收回該資產(chǎn)或清償該負債期間的適用稅率計量。對于確認的遞延所得稅，分別計入遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債。 遞延所得稅資產(chǎn)＝可抵扣暫時性差異×所得稅稅率 遞延所得稅負債＝應納稅暫時性差異×所得稅稅率 資產(chǎn)的計稅基礎是指企業(yè)在收回資產(chǎn)賬面價值的過程中，計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可以從應稅經(jīng)濟利益中抵扣的金額。如果這些經(jīng)濟利益不需要納稅，則該資產(chǎn)的計稅基礎即為其賬面價值。 通常情況下，資產(chǎn)取得時其入賬價值與計稅基礎是相同的，后續(xù)計量因會計準則規(guī)定與稅法規(guī)定不同，可能造成賬面價值與計稅基礎的差異（即暫時性差異）。 負債的計稅基礎是指負債的賬面價值減去未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額。 一般而言，短期借款、應付票據(jù)、應付賬款、其他應收款等負債的確認和償還不會對當期損益和應納稅所得額產(chǎn)生影響，其計稅基礎即為賬面價值。某些情況下，負債的確認可能會涉及損益，進而影響不同期間的應納稅所得額，使得計稅基礎與賬面價值之間產(chǎn)生差額，形成暫時性差異。企業(yè)應于每個資產(chǎn)負債表日對形成的暫時性差異，按重要性原則確認所得稅資產(chǎn)、遞延所得稅負債及相應的遞延所得稅費用。
    （三）所得稅費用的計量 企業(yè)在計算確定當期所得稅及遞延所得稅以后，利潤表中的所得稅費用為兩者之和。即： 所得稅費用＝當期應交所得稅＋遞延所得稅。
• .同學
  什么是遞延所得稅費用、遞延所得稅收益遞延所得稅資產(chǎn)
  • 廖老師
    遞延所得稅是指按照所得稅準則規(guī)定當期應予確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債金額，即遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債當期發(fā)生額的綜合結果，但不包括計入所有者權益的交易或事項的所得稅影響。
    
    遞延所得稅資產(chǎn)產(chǎn)生于可抵扣暫時性差異?？傻挚蹠簳r性差異是指在確定未來收回資產(chǎn)或清償負債期間的的應納稅所得額時，將導致產(chǎn)生可抵扣金額的暫時性差異。該差異在未來其間轉回時會減少轉會期間的應納稅所得額，減少未來其間的應交所得稅。確認應可抵扣暫時性差異產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)應以未來期間可能取得的應納稅所得額為限。
• 依同學
  老師什么叫遞延收益，遞延所得稅資產(chǎn)，遞延所得稅負債，遞延所得稅？
  • 周老師
    遞延收益是指尚待確認的收入或收益，也可以說是暫時未確認的收益，它是權責發(fā)生制在收益確認上的運用，與資產(chǎn)相關的政府補助，應當沖減相關資產(chǎn)的賬面價值或確認為遞延收益，如拆遷的政府補貼，需要先進資產(chǎn)，分年度確認收入。 遞延所得稅是當企業(yè)應納稅所得額與會計上的利潤總額出現(xiàn)時間性差異時，為調(diào)整核算差異，可以賬面利潤總額計提所得稅，作為利潤總額列支，并按稅法規(guī)定計算所得稅作為應交所得稅記帳，兩者之間的差異即為遞延所得稅，在時間差額完全自行消失以后，本科目的余額也將為零。 遞延所得稅資產(chǎn)，就是未來預計可以用來抵稅的資產(chǎn)，遞延所得稅是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款。 是根據(jù)可抵扣暫時性差異及適用稅率計算、影響（減少）未來期間應交所得稅的金額。 遞延所得稅負債主要指： 一、本科目核算企業(yè)根據(jù)所得稅準則確認的應納稅暫時性差異產(chǎn)生的所得稅負債； 二、本科目應當按照應納稅暫時性差異項目進行明細核算； 三、遞延所得稅負債的主要賬務處理。
• 廬同學
  遞延所得稅收益額是什么是遞延所得稅資產(chǎn)么？
  • 陳老師
    “遞延所得稅收益”和“遞延所得稅費用”都是“所得稅費用”科目的明細科目，如果賬面價值大于計稅價值，那么就是說明應該補稅了，所以是遞延所得稅負債，要是賬面價值小于計稅價值，那么就是遞延所得稅資產(chǎn)。
  • 廬同學
    1、遞延所得稅收益＝遞延所得稅負債的減少額+遞延所得稅資產(chǎn)的增加額=（遞延所得稅資產(chǎn)期末余額-遞延所得稅資產(chǎn)期初余額）-（遞延所得稅負債期末余額-遞延所得稅負債期初余額）