評(píng)價(jià)商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債表一般有哪幾個(gè)方面？

請(qǐng)問評(píng)價(jià)商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債表一般有哪幾個(gè)方面，各自的數(shù)值標(biāo)準(zhǔn)是什么呢？

d同學(xué)
2021-11-04 08:46:44
閱讀量 270
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于評(píng)價(jià)商業(yè)銀行的資產(chǎn)負(fù)債表一般有哪幾個(gè)方面？我的回答如下：

    商業(yè)銀行的資產(chǎn)：

    1．現(xiàn)金資產(chǎn)。現(xiàn)金資產(chǎn)包括庫(kù)存現(xiàn)金、庫(kù)存金銀、存放同業(yè)款項(xiàng)、存入中央銀行法定存款準(zhǔn)備金和備付金以及其他形式的現(xiàn)金資產(chǎn)。存入中央銀行法定存款準(zhǔn)備金是按照存款準(zhǔn)備金制度的要求，按照確定的繳存范圍和繳存比例向中央銀行繳存的存款，以保證商業(yè)銀行的支付能力。存放同業(yè)存款是銀行機(jī)構(gòu)之間為滿足日常結(jié)算往來(lái)劃款的需要而存入其他銀行的各種款項(xiàng)。
    2．短期貸款。短期貸款是指商業(yè)銀行發(fā)放的期限在1年以內(nèi)的各種貸款，包括各種短期貸款和短期信托貸款。短期貸款的特點(diǎn)是：流動(dòng)性較強(qiáng)，風(fēng)險(xiǎn)小，便于監(jiān)督管理，便于操作。銀行為了保證信貸資金的流動(dòng)性，必須保持一定的短期貸款。
    3．拆放同業(yè)。為靈活調(diào)度資金，提高資金運(yùn)用效率，商業(yè)銀行之間經(jīng)常發(fā)生資金拆借業(yè)務(wù)，來(lái)調(diào)劑資金頭寸，實(shí)質(zhì)上是資金拆出行向資金拆入行提供的一種短期貸款。
    4．應(yīng)收進(jìn)出口押匯。應(yīng)收進(jìn)出口押匯是指商業(yè)銀行開展進(jìn)出口押匯業(yè)務(wù)而發(fā)生的應(yīng)收押匯款項(xiàng)。其中包括開出信用證后，以國(guó)外議付行交來(lái)的議付單為抵押代進(jìn)口單位墊付的款項(xiàng)，以及商業(yè)銀行對(duì)出口單位交來(lái)信用證項(xiàng)下的出口單據(jù)議付的款項(xiàng)。 本文來(lái)自及時(shí)資訊
    5．應(yīng)收賬款和壞賬準(zhǔn)備。商業(yè)銀行的應(yīng)收賬款包括應(yīng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)而發(fā)生的各種應(yīng)收賬款，以及應(yīng)收利息、應(yīng)收手續(xù)費(fèi)、應(yīng)收證券買賣款等。其中，應(yīng)收利息包括應(yīng)收貸款利息、應(yīng)收拆放利息等。壞賬準(zhǔn)備是會(huì)計(jì)中預(yù)先估計(jì)的無(wú)法收回的應(yīng)收賬款金額。商業(yè)銀行按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的要求，可以提取用于備抵壞賬造成的損失的準(zhǔn)備，以正確反映其資產(chǎn)和收益情況。
    6．其他應(yīng)收款。指商業(yè)銀行對(duì)其他單位和個(gè)人的應(yīng)收及暫付款項(xiàng)。主要包括商業(yè)銀行辦理業(yè)務(wù)存出的各種保證金、臨時(shí)性的應(yīng)收未收款項(xiàng)以及在辦理業(yè)務(wù)過程中發(fā)生的臨時(shí)性墊付款項(xiàng)。
    7．票據(jù)融資。指商業(yè)銀行在經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)過程中發(fā)生的貼現(xiàn)、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)、再貼現(xiàn)、買入外幣票據(jù)和議付信用證等款項(xiàng)。
    8．短期投資。指商業(yè)銀行根據(jù)業(yè)務(wù)需要而進(jìn)行的各種能夠隨時(shí)變現(xiàn)、持有時(shí)間不超過1年的有價(jià)證券以及不超過1年的其他投資。
    9．代理證券。指商業(yè)銀行接受客戶委托、代理客戶進(jìn)行發(fā)行、兌付、代償、代購(gòu)證券的款項(xiàng)。
    10．長(zhǎng)期貸款。指貸款期限在1年(含1年)以上的各種放款，包括中期流動(dòng)資金貸款、中長(zhǎng)期基本建設(shè)貸款、中長(zhǎng)期技術(shù)改造貸款、中長(zhǎng)期科技開發(fā)貸款、中長(zhǎng)期住房開發(fā)貸款和其他中長(zhǎng)期貸款。與短期貸款相比，中長(zhǎng)期貸款具有收益高、穩(wěn)定性強(qiáng)的特點(diǎn)，但流動(dòng)性差、風(fēng)險(xiǎn)大。
    11．國(guó)際融資轉(zhuǎn)貸款。指商業(yè)銀行根據(jù)協(xié)議和有關(guān)規(guī)定發(fā)生的轉(zhuǎn)貸外國(guó)政府貸款、轉(zhuǎn)貸國(guó)際金融組織貸款、國(guó)家外匯儲(chǔ)備貸款、轉(zhuǎn)貸買方信貸、銀團(tuán)貸款和其他轉(zhuǎn)貸款。
    12．貸款呆賬準(zhǔn)備。指商業(yè)銀行對(duì)發(fā)生貸款損失進(jìn)行補(bǔ)償?shù)膶ｍ?xiàng)基金。

     

    商業(yè)銀行的負(fù)債：

    1．短期存款。指商業(yè)銀行接受企事業(yè)單位的1年期以下的各項(xiàng)存款。

    2．短期儲(chǔ)蓄存款。指商業(yè)銀行接受居民個(gè)人的1年期以下的各種儲(chǔ)蓄存款。

    3．同業(yè)存放款項(xiàng)。指商業(yè)銀行與其他商業(yè)銀行之間因資金往來(lái)而發(fā)生的同業(yè)存放于本行的款項(xiàng)。

    4．聯(lián)行存放款項(xiàng)。指商業(yè)銀行聯(lián)行之間往來(lái)發(fā)生的聯(lián)行資金存放于本行的款項(xiàng)。

    5．應(yīng)解匯款。指銀行從事匯款業(yè)務(wù)收到的待解付的款項(xiàng)以及外地采購(gòu)單位或個(gè)人的臨時(shí)性存款。

    6．匯出匯款。指銀行接受企事業(yè)單位或個(gè)人的委托匯往外地的款項(xiàng)。

    7．應(yīng)付代理證券款項(xiàng)。指銀行代理客戶發(fā)行、兌付、買賣證券業(yè)務(wù)，以及應(yīng)付費(fèi)客戶的款項(xiàng)。它包括代理發(fā)行證券款項(xiàng)、代償證券款項(xiàng)、代購(gòu)證券款項(xiàng)等。

    8．中央銀行借款。指商業(yè)銀行向中央銀行申請(qǐng)借入的年度性、季節(jié)性和日拆性借款。

    9．同業(yè)拆入。指商業(yè)銀行之間利用資金融通過程中的時(shí)間差、空間差和行際差來(lái)調(diào)劑資金頭寸的一種短期借貸。

    10．長(zhǎng)期存款。反映商業(yè)銀行接受其他金融機(jī)構(gòu)、單位的1年期以上的存款。

    11．長(zhǎng)期儲(chǔ)蓄存款。反映商業(yè)銀行接受居民個(gè)人的1年期以上的儲(chǔ)蓄存款。

     

    以上為參考，具體以報(bào)考院校的參考書為準(zhǔn)。

    數(shù)值指標(biāo)如果是指資本充足率這些，要參考巴塞爾協(xié)議III的內(nèi)容。


    以上是關(guān)于資產(chǎn),資產(chǎn)負(fù)債表相關(guān)問題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-11-04 14:07:35
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其他回答

  • 笑同學(xué)
    對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表，商業(yè)銀行和一般企業(yè)存在哪些不同？
    • 曹老師
      資產(chǎn)負(fù)債的大類，即資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益基本相似，但商業(yè)銀行多了資產(chǎn)負(fù)債共同類，但在一級(jí)科目上差別較大商業(yè)銀行的資產(chǎn)主要包括現(xiàn)金、存放央行款項(xiàng)、存放同業(yè)款項(xiàng)、拆放同業(yè)款項(xiàng)、交易性金融資產(chǎn)、貸款、可供出售金融資產(chǎn)、固定資產(chǎn)等一級(jí)科目；而企業(yè)存以現(xiàn)金、銀行存款、應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、應(yīng)收票據(jù)、存貨、產(chǎn)成品、固定資產(chǎn)等一級(jí)科目；而負(fù)債方面，銀行以向央行借款、同業(yè)存放款項(xiàng)、同業(yè)拆入款項(xiàng)、賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)、交易性金融負(fù)債、衍生金融負(fù)債、單位存款、特種存款、財(cái)政性一般存款等等；企業(yè)則主要包括短期借款、應(yīng)付票據(jù)、應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款等負(fù)債。
  • H同學(xué)
    商業(yè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表有哪幾部分組成？其主要內(nèi)容是什么？
    • 王老師
      資產(chǎn)負(fù)債表會(huì)商銀01表編制單位： 年 月 日 單位：元資 產(chǎn)期末余額年初余額負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）期末余額年初余額資產(chǎn)： 負(fù)債： 現(xiàn)金及存放中央銀行款項(xiàng) 向中央銀行借款 存放同業(yè)款項(xiàng) 同業(yè)及其他金融機(jī)構(gòu)存放款項(xiàng) 貴金屬 拆入資金 拆出資金 交易性金融負(fù)債 交易性金融資產(chǎn) 衍生金融負(fù)債 衍生金融資產(chǎn) 賣出回購(gòu)金融資產(chǎn)款 買入返售金融資產(chǎn) 吸收存款 應(yīng)收利息 應(yīng)付職工薪酬 發(fā)放貸款和墊款 應(yīng)交稅費(fèi) 可供出售金融資產(chǎn) 應(yīng)付利息 持有至到期投資 預(yù)計(jì)負(fù)債 長(zhǎng)期股權(quán)投資 應(yīng)付債券 投資性房地產(chǎn) 遞延所得稅負(fù)債 固定資產(chǎn) 其他負(fù)債 無(wú)形資產(chǎn) 負(fù)債合計(jì) 遞延所得稅資產(chǎn) 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）： 其他資產(chǎn) 實(shí)收資本(或股本) 資本公積 減：庫(kù)存股 盈余公積 一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備 未分配利潤(rùn) 所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）合計(jì) 資產(chǎn)總計(jì) 負(fù)債和所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）總計(jì) 給你發(fā)個(gè)銀行資產(chǎn)負(fù)債表，包括全部?jī)?nèi)容
  • d同學(xué)
    資產(chǎn)負(fù)債表及損益表下面的科目有哪些二級(jí)科目一般應(yīng)建哪些
    • A老師
      一般小企業(yè)用不了那么多呀資產(chǎn)負(fù)債表基本上就是把資產(chǎn)類負(fù)債類和所有者權(quán)益類的帳面余額填上去就行了損益類就是把損益類科目的發(fā)生額填上就行了~
      到至于二級(jí)科目怎么設(shè)要看你單位的具體情況了比如你單位的銀行帳戶有一個(gè)建行基本戶還有一個(gè)工行一般帳戶那么銀行存款下的二級(jí)科目就設(shè)一個(gè)建行一個(gè)工行就行了~~
  • 劉同學(xué)
    預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表，在生產(chǎn)企業(yè)里面一般怎么編
    • 趙老師
      預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表是依據(jù)當(dāng)前的實(shí)際資產(chǎn)負(fù)債表和全面預(yù)算中的其他預(yù)算所提供的資料編制 而成的，反映企業(yè)預(yù)算期末財(cái)務(wù)狀況的總括性預(yù)算。 預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表的編制 ①區(qū)分敏感項(xiàng)目與非敏感項(xiàng)目（針對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表項(xiàng)目） 所謂敏感項(xiàng)目是指直接隨銷售額變動(dòng)的資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目，例如：現(xiàn)金、存貨、應(yīng)付帳款、應(yīng)付費(fèi)用等項(xiàng)目。 所謂非敏感項(xiàng)目是指不隨銷售額變動(dòng)的資產(chǎn)、負(fù)債項(xiàng)目，如固定資產(chǎn)、對(duì)外投資、短期借款、長(zhǎng)期負(fù)債、實(shí)收資本、留存收益等項(xiàng)目。 ②計(jì)算敏感項(xiàng)目的銷售百分比=基期敏感項(xiàng)目/基期銷售收入 ③計(jì)算預(yù)計(jì)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益 預(yù)計(jì)資產(chǎn)：非敏感資產(chǎn)--不變 敏感資產(chǎn)=預(yù)計(jì)銷售收入×敏感資產(chǎn)銷售百分比 預(yù)計(jì)負(fù)債：非敏感負(fù)債--不變 敏感負(fù)債=預(yù)計(jì)銷售收入×敏感負(fù)債銷售百分比 預(yù)計(jì)所有者權(quán)益：實(shí)收資本--不變 留存收益=基期數(shù)+增加留存收益 ④預(yù)算需從外部追加資金=預(yù)計(jì)資產(chǎn)-預(yù)計(jì)負(fù)債-預(yù)計(jì)所有者權(quán)益
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