壞賬準備為什么先調減再調增？

其他回答

• 。同學
  當期計提壞賬準備是納稅調增的，后期核銷壞賬準備是要納稅調減吧？
  • 周老師
    經稅務機關審批確認的壞賬，核銷壞賬準備的，可以調減應納稅所得額。
• A同學
  第五題解析里面壞賬準備為什么要納稅調增？
  • 潘老師
    你好，同學，因為稅法規(guī)定壞賬準備是不允許所得稅前扣除的，但是在計算會計利潤時，企業(yè)是將這部分壞賬損失扣除了，所以在算應納稅所得額時要納稅調增。
• 張同學
  壞賬準備是資產類賬戶，借增貸減；為什么沖減多計提的壞賬準備時是記在借方呢？
  • 李老師
    壞賬準備是指對應收賬款預提的，對不能收回的應收賬款用來抵銷，是應收賬款的備抵賬戶。 （1）期末計提壞賬準備 ①計提、補提壞賬準備： 借：資產減值損失 貸：壞賬準備 ②沖減（轉回多提）壞賬準備 借：壞賬準備 貸：資產減值損失 （2）實際發(fā)生壞賬 借：壞賬準備 貸：應收賬款 （3）已確認的壞賬又收回 ①轉回已確認的壞賬 借：應收賬款 貸：壞賬準備 ②收回貨款 借：銀行存款 貸：應收賬款
• 王同學
  半年度審計壞賬準備要調增還是在年末調增嗎
  • 董老師
    壞賬準備是指企業(yè)的應收款項（含應收賬款、其他應收款等）計提的，是備抵賬戶。企業(yè)對壞賬損失的核算，采用備抵法。在備抵法下，企業(yè)每期末要估計壞賬損失，設置“壞賬準備”賬戶。備抵法是指采用一定的方法按期（至少每年末）估計壞賬損失，提取壞賬準備并轉作當期費用。實際發(fā)生壞賬時，直接沖減已計提壞賬準備，同時轉銷相應的應收賬款余額的一種處理方法。計提壞賬準備的方法由企業(yè)根據歷史經驗，債務單位財務情況及相關信息，合理估計，提出目錄和提取比例經企業(yè)董事會批準執(zhí)行。企業(yè)在提取壞賬準備時：借：資產減值損失貸：壞賬準備發(fā)生壞賬損失時：借：壞賬準備貸：應收賬款（或其他應收款等科目）壞賬準備是會計準則允許的會計處理。從稅法角度考慮，《中國人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定：企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。解讀：第八條里的損失，是指企業(yè)在生產經營活動中發(fā)生的固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢損失，轉讓財產損失，呆賬損失，壞賬損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。企業(yè)發(fā)生的損失，減除責任人賠償和保險賠款后的余額，依照國務院財政、稅務主管部門的規(guī)定扣除?！吨袊嗣窆埠蛧髽I(yè)所得稅法》第十條規(guī)定：（七）未經核定的準備金支出；《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第五十五條企業(yè)所得稅法第十條第（七）項所稱未經核定的準備金支出，是指不符合國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的各項資產減值準備、風險準備等準備金支出。解讀：新所得稅法實施后，企業(yè)將不能再在稅前扣除按會計制度提取的各項準備金，可以在稅前扣除的只有國務院財政、稅務主管部門專門規(guī)定的各項資產減值準備、風險準備等準備金支出。壞賬準備不屬于國務院財政、稅務主管部門專門規(guī)定的各項資產減值準備、風險準備，按照稅法規(guī)定，不可以稅前扣除，只有在實際發(fā)生損失的當期才可以稅前扣除。綜上所述，壞賬準備在財務處理時已經計入當期損益，沖減當期利潤，但新企業(yè)所得稅法并不認可這一項費用，只有在實際發(fā)生損失的當期才可以稅前扣除，這樣會計和稅法的規(guī)定上就產生了差異，預提壞賬準備以后，應收賬款科目賬面價值小于稅法規(guī)定的計稅基礎，可抵扣暫時性差異，符合企業(yè)所得稅未能規(guī)定的確認遞延所得稅資產確認條件，需要在計提壞賬準備同時，根據適用的所得稅稅率調整遞延所得稅資產。
• 小同學
  計提壞賬準備需要納稅調增嗎？
  • P老師
    企業(yè)計提壞賬準備在所得稅匯算清繳時要做調增的。根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第十條規(guī)定：在計算應納稅所得額時，下列支出不得扣除：（七）未經核定的準備金支出；《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第五十五條規(guī)定：企業(yè)所得稅法第十條第（七）項所稱未經核定的準備金支出，是指不符合國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的各項資產減值準備、風險準備等準備金支出。
  • 小同學
    那實際發(fā)生的壞賬損失，怎么調？沖銷以前年度壞賬怎么調？
  • P老師
    當年計提的壞賬準備，未發(fā)生壞賬損失，納稅調整應當按照企業(yè)所得稅的比例繳納企業(yè)所得稅，繳納的所得稅計入“遞延所得稅資產”科目。到實際發(fā)生壞賬損失期間，就不需要再繳納所得稅了。