320題合并報表的抵消分錄怎么做？

其他回答

• D同學
  合并報表的抵消分錄問題
  • 馮老師
    一、影響合并報表的合并抵消分錄? 1．本期內(nèi)部交易，本期實現(xiàn)對外銷售? 借：營業(yè)收入（內(nèi)銷方銷售收入金額）? 貸：營業(yè)成本（內(nèi)銷方銷售收入金額）?? 2．本期內(nèi)部交易，本期未實現(xiàn)對外銷售? 借：營業(yè)收入（內(nèi)銷方銷售收入金額）? 貸：營業(yè)成本（內(nèi)銷方實際成本）? 存貨（內(nèi)銷方銷售毛利）? 借：遞延所得稅資產(chǎn)（上述銷售毛利*25%）??? 貸：所得稅費用（上述銷售毛利*25%）?? 3．前期內(nèi)部交易，本期實現(xiàn)對外銷售? 借：未分配利潤——年初? 貸：營業(yè)成本（交易毛利）? 借：所得稅費用（上述交易毛利*25%）? 貸：遞延所得稅資產(chǎn)（上述交易毛利*25%）…….轉(zhuǎn)回上期確認?? 4．前期內(nèi)部交易，本期仍未實現(xiàn)對外銷售? 借：未分配利潤——年初? 貸：存貨（毛利）
• 淡同學
  怎樣做合并會計報表抵消分錄
  • 興老師
    購買當期期末 1。將子公司的賬面價值調(diào)整為公允價值(假定：存貨、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、預(yù)計負債評估公允價值大于賬面價值應(yīng)收賬款評估公允價值小于賬面價值) 借：存貨 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn) 遞延所得稅資產(chǎn) 貸：應(yīng)收賬款 預(yù)計負債 遞延所得稅負債 資本公積 2。存貨已經(jīng)全部對外銷售、應(yīng)收賬款按照評估減值的金額收回、預(yù)計負債實際支付、補提固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)攤銷 借：營業(yè)成本 應(yīng)收賬款 預(yù)計負債 管理費用 貸：存貨 資產(chǎn)減值損失 營業(yè)外支出 固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn) 借：遞延所得稅負債 貸：遞延所得稅資產(chǎn) 所得稅費用 3。成本法轉(zhuǎn)為權(quán)益法 借：長期股權(quán)投資 貸：投資收益 借：長期股權(quán)投資 貸：其他綜合收益 借：投資收益 貸：長期股權(quán)投資 4。子公司所有者權(quán)益與母公司長期股權(quán)投資抵銷處理 借：股本 資本公積【購買日%2B評估增值%2B本年增加額】 盈余公積【購買日%2B本年計提】 未分配利潤【購買日%2B調(diào)整后凈利潤-本年提取盈余公積-股利等】 商譽 貸：長期股權(quán)投資【按權(quán)益法調(diào)整后金額】 少數(shù)股東權(quán)益 5。抵銷投資收益 借：投資收益 少數(shù)股東損益 未分配利潤—年初【購買日】 貸：提取盈余公積 對所有者(或股東)的分配 未分配利潤—年末 6。內(nèi)部交易存貨 借：營業(yè)收入 貸：營業(yè)成本【差額】 存貨【未實現(xiàn)內(nèi)部銷售利潤】 借：存貨—存貨跌價準備 貸：資產(chǎn)減值損失 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費用 7。內(nèi)部交易固定資產(chǎn)(固定資產(chǎn)為出售方存貨) 借：營業(yè)收入 貸：營業(yè)成本 固定資產(chǎn)--原價 借：固定資產(chǎn)—累計折舊 貸：管理費用 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費用 8。內(nèi)部交易無形資產(chǎn) 借：資產(chǎn)處置收益 貸：無形資產(chǎn) 借：無形資產(chǎn)—累計攤銷 貸：管理費用 借：遞延所得稅資產(chǎn) 貸：所得稅費用 9。內(nèi)部交易形成的應(yīng)收款項的處理 借：應(yīng)付票據(jù)及應(yīng)付賬款【含增值稅】 貸：應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款 借：應(yīng)收票據(jù)及應(yīng)收賬款—壞賬準備 貸：信用減值損失 借：所得稅費用 貸：遞延所得稅資產(chǎn)