會計賬務(wù)處理上計提折舊，稅務(wù)申報時做納稅調(diào)增，是這樣嗎？

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• z同學
  稅務(wù)稽查上年固定資產(chǎn)折舊多計提3600元，應(yīng)調(diào)增納稅所得額3600，怎樣做賬務(wù)處理
  • W老師
    如果屬于處理錯誤：借：累計折舊                    3600  貸：以前年度損益調(diào)整             3600借：以前年度損益調(diào)整              900（36000.25或按0.33）  貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅         900借：以前年度損益調(diào)整                2500    貸：利潤分配——未分配利潤           2500如果不是屬于處理錯誤：借：以前年度損益調(diào)整              900（36000.25或按0.33）  貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅         900借：以前年度損益調(diào)整                900    貸：利潤分配——未分配利潤           900
• 陳同學
  這樣計提折舊的賬務(wù)處理怎么做啊？
  • 蔣老師
    借 管理費用、銷售費用等 貸 應(yīng)付職工薪酬 借 應(yīng)付職工薪酬 貸 累計折舊
  • 陳同學
    那他這個說法怎么正確啊，這不累計折舊先計提到應(yīng)付職工薪酬里面嗎，應(yīng)付職工薪酬提到當期損益嗎
  • 蔣老師
    這個題目說的是累計折舊提到當期損益，是不是不正確啊，答案是正確，不懂
  • 陳同學
    題目沒有問題，根據(jù)收益對象將應(yīng)計提的折舊計入相關(guān)資產(chǎn)或相關(guān)損益，同時確認應(yīng)付職工薪酬，對應(yīng)的就是這個分錄 借 管理費用、銷售費用等 貸 應(yīng)付職工薪酬 這個金額是累計折舊的金額。
• 王同學
  調(diào)整以前年度多計提折舊費賬務(wù)如何處理
  • 賈老師
    例子 按3000來說
    
    1、去年多提折舊，要通過“以前年度損益調(diào)整”科目作調(diào)整，不用調(diào)整成本。因為，成本已經(jīng)結(jié)轉(zhuǎn)到利潤中了。
    
    2、會計分錄
    （1）調(diào)整上年多提折舊
    借：累計折舊 3000
    貸：以前年度損益調(diào)整 3000
    （2）結(jié)轉(zhuǎn)時
    借：以前年度損益調(diào)整 3000
    貸：利潤分配--未分配利潤 3000