為什么講義里面說應(yīng)付職工薪酬賬面價(jià)值等于計(jì)稅基礎(chǔ)？

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• 云同學(xué)
  注會(huì)所得稅的那章有講，應(yīng)付職工薪酬的計(jì)稅基礎(chǔ)等于賬面價(jià)值，那么應(yīng)付職工薪酬賬面價(jià)值和稅前扣除標(biāo)準(zhǔn)的
  • 周老師
    這500萬是不允許稅前扣除的，影響的是當(dāng)期所得稅應(yīng)納稅所得額（納稅調(diào)增），不會(huì)影響遞延所得稅。
• Y同學(xué)
  國債不確定賬面價(jià)值跟計(jì)稅基礎(chǔ)嗎 還有應(yīng)付職工薪酬那里，計(jì)稅基礎(chǔ)為什么是0
  • 秦老師
    你好，這個(gè)是因?yàn)閲鴤敲舛愂杖氲挠谰眯圆町惖?，?jì)稅基礎(chǔ)和賬面價(jià)值的差異是確認(rèn)暫時(shí)性差異的 應(yīng)付職工薪酬是賬面價(jià)值就是賬上的金額，但是計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來可以抵扣的費(fèi)用也就是未來實(shí)際發(fā)放的，所以是0
• C同學(xué)
  稅法帝進(jìn)！關(guān)于應(yīng)付職工薪酬賬面價(jià)值與計(jì)稅基礎(chǔ)的問題！
  • 袁老師
    你好，實(shí)務(wù)中不會(huì)出現(xiàn)你所謂的這種賬面價(jià)值3000，而計(jì)稅基礎(chǔ)4000的情況。1、因?yàn)橛?jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來期間可抵扣金額，如果計(jì)稅基礎(chǔ)4000，賬面價(jià)值3000，就意味未來可抵扣金額為-1000。實(shí)務(wù)不存在這種情況。2、現(xiàn)行的所得稅暫行條例中，應(yīng)付職工薪酬是可以據(jù)實(shí)稅前扣除的，所以，一般不會(huì)存在賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)不一致的情況。3、現(xiàn)行的所得稅暫行條例中，即使出現(xiàn)賬面價(jià)值3000計(jì)稅基礎(chǔ)4000的情況，對于調(diào)減應(yīng)稅所得的業(yè)務(wù)，也是按較低的數(shù)據(jù)稅前扣除。