這個遞延所得稅是為什么要計算？差額怎么進了以前年度損益調(diào)整？

1，這個遞延所得稅是為什么要計算，感覺之前沒接觸過？ 2，這個差額怎么進了以前年度損益調(diào)整？ 3，這下面一大串稅的處理看不懂？

汪同學
2021-09-29 11:05:15
閱讀量 369
  • 老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于這個遞延所得稅是為什么要計算？差額怎么進了以前年度損益調(diào)整？我的回答如下：

    同學您好：

    1、由于集英公司未決訴訟確認了預(yù)計負債，稅法不承認預(yù)計負債，只能在將來實際發(fā)生損失費用時才能稅前列支，那么負債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)，就需要確認遞延所得稅資產(chǎn)了。

    2、涉及以前年度損益類的科目在本年度進行調(diào)整時就需要用“以前年度損益調(diào)整”科目來過渡，最終將以前年度損益調(diào)整科目的余額轉(zhuǎn)入未分配利潤中。

    3、這塊是關(guān)于所得稅章節(jié)的內(nèi)容，綜合性比較強，建議先學過資產(chǎn)負債表日后事項章節(jié)后再來學習所得稅章節(jié)，這樣更容易理解一些。

     祝您學習愉快！


    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-09-29 11:28:36
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其他回答

  • 鄭同學
    調(diào)整以前年度損益憑證后必須調(diào)整遞延所得稅嗎
    • 邵老師
      調(diào)整前年度損益憑證般都需要調(diào)整遞延所得稅 、調(diào)整預(yù)計負債或確認新負債 調(diào)整前年度損益憑證并調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn) 借前年度損益調(diào)整 貸其應(yīng)付款 借應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅 貸前年度損益調(diào)整 借應(yīng)交稅費--應(yīng)交所得稅 貸前年度損益調(diào)整 借前年度損益調(diào)整 貸遞延所得稅資產(chǎn) 二、資產(chǎn)負債表日發(fā)生資產(chǎn)減值或調(diào)整原確認減值金額 調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn) 借遞延所得稅資產(chǎn) 貸前年度損益調(diào)整 前年度損益調(diào)整科目余額轉(zhuǎn)入未分配利潤 借利潤分配 未分配利潤 貸前年度損益調(diào)整 三、資產(chǎn)負債表日發(fā)生銷售退回 調(diào)整所得稅費用 借遞延所得稅資產(chǎn) 貸前年度損益調(diào)整 調(diào)整已確認遞延所得稅資產(chǎn) 借前年度損益調(diào)整 貸遞延所得稅資產(chǎn) 前年度損益調(diào)整科目余額轉(zhuǎn)入未分配利潤 借利潤分配--未分配利潤 貸前年度損益調(diào)整
  • C同學
    資料二，為什么是借：以前年度損益調(diào)整30，貸：遞延所得稅負債？ 這題不是資產(chǎn)賬面大于計稅應(yīng)納稅，原本就是這個分錄，現(xiàn)在會計上不應(yīng)該是反過來，借：遞延所得稅負債30，貸：以前年度損益調(diào)整30？
    • 張老師
      原來會計上他就計提攤銷了，所以原來的做法沒有確認遞延所得稅負債 現(xiàn)在更正了原來錯誤的方法，會計上不用攤銷，這樣就產(chǎn)生了遞延所得稅負債
  • 劉同學
    請問調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)，一定要通過以前年度損益調(diào)整嗎
    • 廖老師
      不是一定的，只有涉及會計政策變更、差錯更正以及資產(chǎn)負債表日后事項做相應(yīng)調(diào)整時，涉及到確認遞延所得稅資產(chǎn)/負債對應(yīng)所得稅費用科目時，才會涉及以前年度損益調(diào)整科目的。
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