想請(qǐng)問企業(yè)所得稅中,那些三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等項(xiàng)目是屬于各項(xiàng)扣除嗎?

想請(qǐng)問企業(yè)所得稅中,那些三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等項(xiàng)目是屬于各項(xiàng)扣除嗎?那么這是應(yīng)用了直接法?但是好像也經(jīng)常強(qiáng)調(diào)納稅調(diào)整額,這些不是屬于間接法嗎?感覺有點(diǎn)亂,納稅調(diào)整在直接法中又是如何體現(xiàn)的呢?

流同學(xué)
2019-10-22 22:21:55
閱讀量 391
  • 丁老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    德才兼?zhèn)?/span> 春風(fēng)化雨 潤(rùn)物無(wú)聲 循循善誘
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù),關(guān)于想請(qǐng)問企業(yè)所得稅中,那些三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)等項(xiàng)目是屬于各項(xiàng)扣除嗎?我的回答如下:

    勤奮的同學(xué),你好:

    直接法:應(yīng)納稅所得額=收入總額-不征稅收入-免稅收入-各項(xiàng)扣除金額-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損; 

    間接法:應(yīng)納稅所得額=會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額+(-)納稅調(diào)整項(xiàng)目金額-允許彌補(bǔ)的以前年度虧損

    間接法還是直接法只要看起點(diǎn)從哪里開始就可以,直接法中的各項(xiàng)目全都是以稅法口徑來算的。間接法是在會(huì)計(jì)利潤(rùn)基礎(chǔ)上進(jìn)行的納稅調(diào)整。

    祝你學(xué)習(xí)愉快,繼續(xù)加油~


    以上是關(guān)于所得稅,企業(yè)所得稅相關(guān)問題的解答,希望對(duì)你有所幫助,如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-10-23 00:53:04
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    流同學(xué)學(xué)員追問
    也就是直接法公式中“各項(xiàng)扣除”的數(shù)值=各項(xiàng)扣除項(xiàng)目的實(shí)際額度+(-)對(duì)應(yīng)項(xiàng)目的納稅調(diào)整額度?然而間接法里這些扣除的調(diào)整額度統(tǒng)一歸到了“納稅調(diào)整項(xiàng)目”里?
    2019-10-23 14:40:52
  • 丁老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    不是的。直接法都是直接以企業(yè)所得稅法規(guī)定的要求來確認(rèn)金額,“各項(xiàng)扣除”中的金額也是以稅法口徑以全額列示。而間接法是以會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)后的金額,再根據(jù)企業(yè)所得稅法進(jìn)行調(diào)整,調(diào)整的是差額??荚囍饕己碎g接法,可以通過適當(dāng)做題來把握一下考點(diǎn)。


    2019-10-23 16:03:28
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    流同學(xué)學(xué)員追問
    我的意思是您說里面直接法的“各項(xiàng)扣除”是稅法口徑,那么稅法口徑也就是該項(xiàng)目實(shí)際發(fā)生額并考慮了納稅差異,共同形成了稅法口徑?那么剛才提到的那個(gè)納稅差異如果是應(yīng)用間接法,就會(huì)被歸到間接法里的“納稅調(diào)整項(xiàng)目”?
    2019-10-23 16:51:10
  • 丁老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    直接法中,都是按稅法口徑來計(jì)算的,不考慮會(huì)計(jì)計(jì)量問題,所以是不存在差異的。

    2019-10-23 17:25:46
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    流同學(xué)學(xué)員追問
    那這題采用的是直接法計(jì)算,會(huì)計(jì)計(jì)量上實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn),只允許抵扣8萬(wàn),直接法為收入總額-不征稅-免稅-扣除-以前年度,想請(qǐng)問差額直接法中差的12萬(wàn)是計(jì)入哪里了呢?
    2019-10-26 14:38:36
  • 封老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    同學(xué)說的是哪道題,直接法和間接法一般是不會(huì)有差異的,你可以把題目和答案都發(fā)一下,老師幫你對(duì)一下。

    2019-10-26 14:47:49
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    流同學(xué)學(xué)員追問
    這一道
    企業(yè)所得稅
    2019-10-26 15:39:28
  • 封老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    會(huì)計(jì)利潤(rùn)=1200+400+100-1600=100

    應(yīng)納稅所得額=100+12(納稅調(diào)增的部分)=112

    2019-10-26 15:46:22
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    流同學(xué)學(xué)員追問
    那么如果是直接法呢?老師講題的時(shí)候說用直接法?
    2019-10-26 19:11:21
  • 封老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    應(yīng)納稅所得額=1200+400+100-(1600-20)-8=112

    1600-20-8是可以扣除的成本費(fèi)用總額

    2019-10-26 19:19:59
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