為什么業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)增10萬(wàn)？

為什么業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)增10萬(wàn)？

朱同學(xué)
2021-08-26 15:22:29
閱讀量 389
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于為什么業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)納稅調(diào)增10萬(wàn)？我的回答如下：

    同學(xué)，你好！因?yàn)橥ㄟ^(guò)計(jì)算得到業(yè)務(wù)招待費(fèi)的扣除限額為15萬(wàn)，也就是只允許稅前扣15萬(wàn)，但實(shí)際發(fā)生了25萬(wàn)，那用實(shí)際發(fā)生的25-可以扣除的15剩下的10萬(wàn)就需要多交企業(yè)所得稅。


    以上是關(guān)于費(fèi)用,業(yè)務(wù)招待費(fèi)相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-08-26 15:30:37
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其他回答

  • A同學(xué)
    為什么業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額？
    • 高老師
      一、企業(yè)計(jì)入管理費(fèi)用的業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過(guò)了稅法允許扣除的標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，就應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。
      二、解釋和說(shuō)明
      1、會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)（即利潤(rùn)總額）的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的，計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。
      企業(yè)的利潤(rùn)總額是根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定計(jì)算的，而企業(yè)應(yīng)納稅所得額是依照稅收法律法規(guī)的規(guī)定計(jì)算。當(dāng)兩者計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)不一致時(shí)，就需要按稅法的規(guī)定去調(diào)整。
      2、在計(jì)算企業(yè)利潤(rùn)時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)全額計(jì)入了管理費(fèi)用。而稅法的規(guī)定是：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60% 扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰ 。企業(yè)已計(jì)入費(fèi)用的業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過(guò)了稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)，多計(jì)的部分就應(yīng)該調(diào)增應(yīng)納稅所得額。
      3、納稅調(diào)整增加的項(xiàng)目主要有超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、公益性捐贈(zèng)支出、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等，以及企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期損失而稅法規(guī)定不允許扣除項(xiàng)目的金額（如稅收滯納金、罰金、罰款）
      4、納稅調(diào)整減少額主要包括按稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的虧損和準(zhǔn)予免稅的項(xiàng)目，如前五年內(nèi)未彌補(bǔ)虧損和國(guó)債利息收入等。
  • 3同學(xué)
    為什么業(yè)務(wù)招待費(fèi)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額？
    • E老師
      一、企業(yè)計(jì)入管理費(fèi)用的業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過(guò)了稅法允許扣除的標(biāo)準(zhǔn)時(shí)，就應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額。
      二、解釋和說(shuō)明
      1、會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，應(yīng)納稅所得額是在企業(yè)稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)（即利潤(rùn)總額）的基礎(chǔ)上調(diào)整確定的，計(jì)算公式為：應(yīng)納稅所得額=稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)+納稅調(diào)整增加額-納稅調(diào)整減少額。
      企業(yè)的利潤(rùn)總額是根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的規(guī)定計(jì)算的，而企業(yè)應(yīng)納稅所得額是依照稅收法律法規(guī)的規(guī)定計(jì)算。當(dāng)兩者計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)不一致時(shí)，就需要按稅法的規(guī)定去調(diào)整。
      2、在計(jì)算企業(yè)利潤(rùn)時(shí)，業(yè)務(wù)招待費(fèi)全額計(jì)入了管理費(fèi)用。而稅法的規(guī)定是：企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60% 扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰ 。企業(yè)已計(jì)入費(fèi)用的業(yè)務(wù)招待費(fèi)超過(guò)了稅法規(guī)定的扣除標(biāo)準(zhǔn)，多計(jì)的部分就應(yīng)該調(diào)增應(yīng)納稅所得額。
      3、納稅調(diào)整增加的項(xiàng)目主要有超過(guò)稅法規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的職工福利費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、公益性捐贈(zèng)支出、廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)等，以及企業(yè)已計(jì)入當(dāng)期損失而稅法規(guī)定不允許扣除項(xiàng)目的金額（如稅收滯納金、罰金、罰款）
      4、納稅調(diào)整減少額主要包括按稅法規(guī)定允許彌補(bǔ)的虧損和準(zhǔn)予免稅的項(xiàng)目，如前五年內(nèi)未彌補(bǔ)虧損和國(guó)債利息收入等。
  • 喵同學(xué)
    為什么應(yīng)納稅所得額不進(jìn)行調(diào)增調(diào)減？業(yè)務(wù)招待費(fèi)不應(yīng)該調(diào)增50-20.5=29.5嗎
    • 趙老師
      您好，如果給出的是利潤(rùn)總額，那么計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)要調(diào)增調(diào)減，直接計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不用調(diào)增調(diào)減。
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    教師回復(fù)： 親愛(ài)的同學(xué)，你好～因?yàn)橄M(fèi)稅是價(jià)內(nèi)稅，計(jì)稅依據(jù)中要包含有消費(fèi)稅本身。其次如果題干中給出了應(yīng)稅消費(fèi)品的銷售價(jià)格，不管是否含增值稅，都是含消費(fèi)稅的，所以如果直接銷售，有銷售價(jià)格的話，那么銷售價(jià)格中已經(jīng)包含了消費(fèi)稅，直接用銷售價(jià)格乘以稅率計(jì)算消費(fèi)稅，不需要除以（1-消費(fèi)稅稅率）；但是如果沒(méi)有銷售價(jià)格，需要組價(jià)計(jì)算的話，我們需要自己把消費(fèi)稅包含到組成計(jì)稅價(jià)格中，這時(shí)候就要除以（1-消費(fèi)稅稅率）學(xué)習(xí)加油，有不明白的地方可以繼續(xù)討論～

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