資料4投資性房地產抵消沒學過，能分析一下嗎？

其他回答

• S同學
  請教下，母子公司的投資性房地產抵消處理
  • 吳老師
    請具體一點，是什么樣的投資性房地產內部 交易 業(yè)務
  • S同學
    (6)的第一個事項，想問下您為什么將投資性房地產轉回到固定資產，對固定資產計提折舊對所得稅的影響是借:遞延所得稅負債 貸: 所得稅費用 答案的最后一筆分錄不太理解謝謝您
  • 吳老師
    最后一次分錄是確認遞延所得稅負債 這里是資產賬面大于稅法價值，所以是遞延所得稅負債。
  • S同學
    老師好，剛才的題還想再請教您一下，投資性房地產轉回固定資產時，對固定資產補提折舊的所得稅處理沒有理解，麻煩老師解答，謝謝
  • 吳老師
    我這樣給你講吧。 就是稅法上的處理，就是從最開始一直折舊進行計算賬面價值。 會計上的處理不一樣，，這里的差額就是會計和稅法相關得出
  • S同學
    老師，對固定資產不提折舊是借: 遞延所得稅資產 貸:所得稅費用么 補提，其他綜合收益那里是應該進行遞延所得稅負債的抵消，就想問下老師對固定資產補提折舊時難道不是借:遞延所得稅資產 貸: 所得稅費用么，為什把這筆分錄放在了遞延所得稅負債的抵消里?
  • 吳老師
    哈哈，因為你之前在上年度確認的是遞延所得稅負債貸方，現在是沖減哈，不是初年的時候，第一年就是直接遞延所得稅資產了哈
  • S同學
    老師您說的初年是年初的意思么
  • 吳老師
    就是你現在是在確認期末的遞延所得稅。 那么現在是 資產的賬面小于計稅，所以是遞延所得稅資產 但是之前就是本年之前確認了遞延所得稅負債，所以現在是沖減的遞延所得稅負債。
• 陳同學
  中級會計實務投資性房地產一題求解析分錄過程
  • L老師
    你這題條件給的不是很清楚，我是按如下假設來處理的，1.該辦公樓取得時是作為自用；2.該公司采用成本模式對投資性房地產進行后續(xù)計量。還有，這個預計凈殘值21萬，之后又說預計清理費用1萬，我不能理解為什么這么說，所謂凈殘值就是扣除清理費用后的價值，我想大概出題人的意思是說預計現金流入21，清理費用1，那凈殘值應該是20?！　?6年1月1日，將自用房地產轉換為成本模式計量的投資性房地產，將各科目余額直接結轉即可　　借：投資性房地產——辦公樓（成本） 3020（取得時的買價加相關稅費）　　累計折舊 75　　貸：固定資產 3020　　投資性房地產累計折舊（攤銷）75　　06年12月31日，確認收入400，結轉成本=（3020-20）ኄ=75（即年折舊額）　　借：銀行存款 400　　貸：其他業(yè)務收入 400　　借：營業(yè)稅金及附加 20（4005%）　　貸：應繳稅費——應交營業(yè)稅 20　　借：其他業(yè)務成本 75　　貸：投資性房地產累計折舊（攤銷） 75　　07年1月1日，確認轉讓收入3200；營業(yè)稅160；成本=3020-（752+75ቨ）　　轉讓前，需計提一次折舊　　借：其他業(yè)務成本 6.25　　貸：投資性房地產累計折舊（攤銷）　　借：銀行存款 3200　　貸：其他業(yè)務收入 3200　　借：其他業(yè)務成本 2863.75　　投資性房地產累計折舊（攤銷） 156.25　　貸：投資性房地產——成本 3020　　這樣作答中級會計實務可能會判錯，但是注會會判正確。嚴格的說，我個人認為，轉換日的折舊應按原固定資產計提折舊，之后再轉換。
• 藜同學
  有一個合并報表的題，抵消內部交易的，是說子公司把投資性房地產賣給母公司，這種怎么寫抵消分錄，只學過存貨固定資產無形資產，沒學過這種內部交易呀
  • 習老師
    合并報表層面應將該子公司的投資性房地產也調整為按公允價值模式計量，沖回在成本模式下的累計折舊，并確認公允價值變動的相關損益，以及對應的遞延所得稅負債。 如果在某些特殊情況下，無法合理確定子公司的投資性房地產的公允價值，則考慮能否參照《企業(yè)會計準則講解2010》P61所述“在極少情況下，采用公允價值對投資性房地產進行后續(xù)計量的企業(yè)，有證據表明，當企業(yè)首次取得某項投資性房地產（或某項現有房地產在完成建造或開發(fā)活動或改變用途后首次成為投資性房地產）時，該投資性房地產的公允價值不能持續(xù)可靠取得的，應當對該投資性房地產采用成本模式計量直至處置，并且假設無殘值”的例外方法處理。