非居民企業(yè)有三種情況，有聯(lián)系、無聯(lián)系、無機(jī)構(gòu)可以舉例說明一下具體情形嗎？

\n//glive.gaodun.com/upload/67129/6ff63b6dc366418d120b8bdd473dd83f18bacb7a\n老師非居民企業(yè)有三種情況，有聯(lián)系、無聯(lián)系、無機(jī)構(gòu)，這3個(gè)可以舉例說明一下具體情形嗎？每次我在選擇稅率時(shí)候會搞錯(cuò)，可能是這里沒有劃分清楚

普同學(xué)
2021-08-15 00:13:51
閱讀量 816
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于非居民企業(yè)有三種情況，有聯(lián)系、無聯(lián)系、無機(jī)構(gòu)可以舉例說明一下具體情形嗎？我的回答如下：

    親愛的同學(xué)，你好，

    （1）有聯(lián)系：境外企業(yè)其分公司在我國境內(nèi)經(jīng)營所得

    （2）無聯(lián)系：境外總公司在我國設(shè)立有分公司，境外總公司買賣我國上市公司股票所得。

    （3）無機(jī)構(gòu)：境外總公司買賣我國上市公司股票所得


    以上是關(guān)于公司,非居民企業(yè)相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-08-15 18:51:45
  • 收起
    普同學(xué)學(xué)員追問
    老師我有點(diǎn)不明白了，我每次會分不清有沒有機(jī)構(gòu)，上次問老師說就是辦事處，那您這兒說的分公司屬于辦事處嗎？還有，有聯(lián)系和無聯(lián)系的前提是不是都有個(gè)機(jī)構(gòu)，然后再去看所得來源，與機(jī)構(gòu)有無聯(lián)系，您舉的股息的例子我也沒明白，這兩個(gè)混著看的時(shí)候我有點(diǎn)分不清
    2021-08-16 00:35:14
  • 謝老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    勤奮可愛的同學(xué)你好啊~

    機(jī)構(gòu)場所指在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的機(jī)構(gòu)、場所，包括；

    1.管理機(jī)構(gòu)、營業(yè)機(jī)構(gòu)、辦事機(jī)構(gòu)。

    2.工廠、農(nóng)場、開采自然資源的場所。

    3.提供勞務(wù)的場所。

    4.從事建筑、安裝、裝配、修理、勘探等工程作業(yè)的場所。

    5.其他從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的機(jī)構(gòu)、場所。


    在判斷非居民企業(yè)適用稅率的時(shí)候，先判斷是否有機(jī)構(gòu)場所，如果有的話，那么判斷來源于境內(nèi)的所得與機(jī)構(gòu)場所是否有關(guān)系，有關(guān)系那就是25%的稅率；如果沒有關(guān)系，那就是10%的稅率；

    如果沒有機(jī)構(gòu)場所，那么來源于境內(nèi)的所得就是用10%的稅率。


    有聯(lián)系和無聯(lián)系的前提是不是都有個(gè)機(jī)構(gòu)，然后再去看所得來源，——是的


    希望老師的回答能夠?qū)δ阌兴鶐椭鷡ヾ(?°?°?)??

    2021-08-16 21:05:45
  • 收起
    普同學(xué)學(xué)員追問
    加上所得后，是為了進(jìn)一步判斷是不是和機(jī)構(gòu)場所有聯(lián)系嗎？有聯(lián)系25%，無聯(lián)系10%，無機(jī)構(gòu)10%。那比如股息是境內(nèi)分得的，那就是由境內(nèi)來源，再加上有機(jī)構(gòu)，是不是就屬于有聯(lián)系的情況，適用稅率25%？
    2021-08-16 23:41:48
  • 謝老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師

    勤奮可愛的同學(xué)你好啊

    股息是來源于境內(nèi)，但是由于是境外企業(yè)直接投資的，在境內(nèi)并沒有機(jī)構(gòu)場所，所以是10%，不是25%

    2021-08-17 19:01:58
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其他回答

  • R同學(xué)
    居民企業(yè) 非居民企業(yè) 設(shè)立機(jī)構(gòu) 有實(shí)際聯(lián)系 這幾個(gè)到底是什么關(guān)系 有沒有思維圖看一下 1613790950619
    • 李老師
      是這個(gè)樣子的，就是居民企業(yè)，他不管是境內(nèi)所得還是境外所得，都是正常繳納這個(gè)企業(yè)所得稅。完了就是非居民企業(yè)非居民企，它就分兩種，一種是設(shè)立了機(jī)構(gòu)，一種是沒有設(shè)立機(jī)構(gòu)，那么，設(shè)立了機(jī)構(gòu)的這一種也是要在我們國家繳納企業(yè)所得稅。海爾就是沒有設(shè)立機(jī)構(gòu)，如果說他沒有在我們境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)，但是他取得的收入如果說有實(shí)際聯(lián)系，那么，有實(shí)際聯(lián)系的這一部分要在我們國家交所得稅。
    • R同學(xué)
      不對吧老師 居民企業(yè) 境內(nèi)所得 與設(shè)立機(jī)構(gòu)場所無關(guān)的所得 是10% 的稅率不是？ 老師你給我畫個(gè)圖吧我很暈
    • 李老師
      這10%，這個(gè)是稅收優(yōu)惠。 就你這圖片，里面都是屬于要在境內(nèi)繳納所得稅的蛋，圖片里面這三項(xiàng)繳納所得稅可以按優(yōu)惠稅率百分之十來繳。
    • R同學(xué)
      你手寫 給我畫個(gè)圖吧
    • 李老師
      123行正確，4行不繳納 5和6行正確 7和8，9行，是，否，25% 10行，是，是，10%
    • R同學(xué)
      我靠 你還是手寫或者在我圖上改吧 你123行我不知道你說的123 后面數(shù)亂套了
    • 李老師
      老師你不按照我的 你把你的導(dǎo)圖發(fā)我也行啊
  • 常同學(xué)
    老師幫忙舉三個(gè)例子 在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè) 來源于境內(nèi)所得與所設(shè)立機(jī)構(gòu)場所沒有實(shí)際聯(lián)系 在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè) 來源于境外所得與所設(shè)立機(jī)構(gòu)場所有有實(shí)際聯(lián)系 在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè) 來源于境內(nèi)所得
    • 陳老師
      你好 A企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立b機(jī)構(gòu)，a企業(yè)向境內(nèi)其他居民企業(yè)借款，借款利息由b代收 A企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立b機(jī)構(gòu)，b企業(yè)向境內(nèi)其他居民企業(yè)借款，b企業(yè)收取借款利息 境外a企業(yè)（未設(shè)立投資機(jī)構(gòu)）投資境內(nèi)b企業(yè)，從b獲取的分紅
    • 常同學(xué)
      1 在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)場所的非居民企業(yè) 來源于境內(nèi)所得與所設(shè)立機(jī)構(gòu)場所沒有實(shí)際聯(lián)系 A企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立b機(jī)構(gòu)，a企業(yè)向境內(nèi)其他居民企業(yè)借款，借款利息由b代收，代收這不就是有一集聯(lián)系嗎 2 A企業(yè)在境內(nèi)設(shè)立b機(jī)構(gòu)，b企業(yè)向境內(nèi)其他居民企業(yè)借款，b企業(yè)收取借款利息 ，b企業(yè)向其他居民借款 b企業(yè)又怎么能收取利息？不應(yīng)該是付出利息嗎
    • 陳老師
      1只是代收，說明沒有實(shí)際聯(lián)系，只是起到一個(gè)中間轉(zhuǎn)付的作用 2不管誰借給誰，都是有實(shí)質(zhì)交易，都是要付出或收到利息了，所以是有實(shí)際聯(lián)系 有問題繼續(xù)留言，麻煩五星好評
  • 嬴同學(xué)
    非居民企業(yè)有實(shí)際聯(lián)系繳稅怎么沒有實(shí)際聯(lián)系的也要繳稅這里說的實(shí)際聯(lián)系到底是什么意思？簡單通俗說明下
    • 王老師
      非居民企業(yè)取得的收入來源與建立的分支機(jī)構(gòu)及場所有實(shí)際聯(lián)系的，相當(dāng)于居民企業(yè)了，按25%繳納所得稅。
      非居民企業(yè)取得的收入來源與建立的分支機(jī)構(gòu)及場所沒有實(shí)際聯(lián)系的，依舊相當(dāng)于非居民企業(yè)，按10%繳納所得稅。

      打個(gè)比方，某外資企業(yè)在中國建立了一個(gè)分支機(jī)構(gòu)（比如分公司），從事賣電腦業(yè)務(wù)，外資企業(yè)在中國提供修理電視勞務(wù)，那么此項(xiàng)勞務(wù)和此分公司無關(guān)，沒有實(shí)際聯(lián)系，所以按10%繳納所得稅。如果外資企業(yè)通過分公司在中國提供賣電腦業(yè)務(wù)，那么和分公司就是有實(shí)際聯(lián)系的，所以要按25%繳納所得稅。
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