考慮所得稅，15年的內部交易再計算15年合報投資收益的時候用個報的投收直接加了差額700的0.26？

考慮所得稅，關于15年的內部交易再計算15年合報投資收益的時候用個報的投收直接加了差額700的0.26。為什么不用7000.75之后再0.25

老同學
2019-10-11 08:33:07
閱讀量 404
  • 唐老師 高頓財經研究院老師
    循循善誘 誨人不倦 教無常師 良師益友
    高頓為您提供一對一解答服務，關于考慮所得稅，15年的內部交易再計算15年合報投資收益的時候用個報的投收直接加了差額700的0.26？我的回答如下：

    可愛的同學，你好~
    因為發(fā)生內部交易時，合報上對該筆內部交易有個抵消分錄：

    借：營業(yè)收入 2000*26%

    貸：營業(yè)成本 1300*26%

    　 　 　 投資收益 700*26%

    這里有個貸投資收益。
    希望以上解答能幫助到你，繼續(xù)加油~早日拿下CPA


    以上是關于成本,內部交易成本相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-10-11 15:58:12
  • 收起
    老同學學員追問
    投資收益不應該是700乘未實現(xiàn)的0.5嘛，還有這個題考慮所得稅，然后再??0.75嘛
    2019-10-11 16:03:55
  • 唐老師 高頓財經研究院老師

    要求的是15年合報投資收益。本身是稅前的金額，無需考慮所得稅。

    這里是沒有達到控制下的順流交易，出售方的收入、成本，無論購買方的貨物對外出售多少，都是這樣的。差額放到投資收益就好了。

    2019-10-11 18:49:30
  • 收起
    老同學學員追問
    那在非同一控制下，公不等于帳，購買日后合報投收是要考慮已實現(xiàn)還要考慮公不等于帳部分所得稅情況，可不可以理解為控制后是要考慮這兩個因素，沒達到控制就按上邊的都不考慮
    2019-10-12 08:37:08
  • 唐老師 高頓財經研究院老師

    不是。

    這里是沒有達到控制下的順流交易，現(xiàn)在是出售方的收入、成本虛增了，無論購買方的貨物對外出售多少，出售方的收入、成本都是這么多，出售方要編一個合報，那么站在合報的角度對出售方的收入、成本進行沖減。

    2019-10-12 09:29:07
加載更多
版權聲明：本問答內容由高頓學員及老師原創(chuàng)，任何個人和或機構在未經過同意的情況下，不得擅自轉載或大段引用用于商業(yè)用途！部分內容由用戶自主上傳，未做人工編輯處理，也不承擔相關法律責任，如果您發(fā)現(xiàn)有涉嫌版權的內容，歡迎提供相關證據(jù)并反饋至郵箱：fankui@gaodun.com ，工作人員會在4個工作日回復，一經查實，本站將立刻刪除涉嫌侵權內容。
相關問題 相關文章 其他人都在看

  • 廣州銀行橫琴支行2022年度社會招聘之-成本管理崗

    高頓教育銀行官網為大家?guī)恚簭V州銀行橫琴支行2022年度社會招聘之-成本管理崗，關注高頓教育，為您提供更多考試相關信息。

    2022-11-11 21:00:19

  • 廣州銀行2022年度社會招聘之-成本管理崗

    高頓教育銀行官網為大家?guī)恚簭V州銀行2022年度社會招聘之-成本管理崗，關注高頓教育，為您提供更多考試相關信息。

    2022-11-06 16:02:22

  • 考研的背后需要哪些成本？

    關于考研，你所付出的絕不僅僅是努力和資金，很多隱形的成本是絕大多數(shù)考研人沒有發(fā)覺的。長達一年的備考過程，考研er們要拒絕外界的誘惑，包括朋友間的正常交往和各種工作機會。如此看來，考研需要我們付出哪些成本呢？

    2022-10-11 14:51:08

  • 2022年注會啥時候打印準考證？附《財務成本管理》命題規(guī)律總結

    2022年注會準考證打印時間為8月8至23日(每天8:00-20:00)，報考的考生要在規(guī)定時間內登錄注冊會計師全國統(tǒng)一考試網上報名網站（http://cpaexam.cicpa.org.cn）下載和打印準考證。

    2022-06-30 14:26:51

  • 注冊會計師考試科目難易程度是怎樣的？《財務成本管理》科目難在哪里？

    注冊會計師考試科目分為專業(yè)階段考試科目和綜合階段考試科目。根據(jù)往年考生反饋，注會考試科目按難易程度依次為《會計》、《審計》、《財務成本管理》、《稅法》、《公司戰(zhàn)略與風險管理》、《經濟法》。綜合階段科目分別為《職業(yè)能力綜合測試(試卷一)》、《職業(yè)能力綜合測試(試卷二)》，考試難度相對比專業(yè)階段低。

    2022-06-27 16:35:50
精選問答
  • 待處理財產損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復： 同學，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產增加了，借方的就是資產，貸方當然就是待處理財產損益了。反之如果盤虧了，說明資產少了，資產在貸方。借方當然就是待處理財產損益了。祝學習愉快！

  • 稅后經營凈利潤的計算公式是什么？

    教師回復： 可愛的同學，你好稅后經營凈利潤=凈利潤+稅后利息費用因為凈利潤是已經扣除了稅后利息費用的，稅后經營凈利潤是不考慮利息費用用的，所以將凈利潤加回稅后利息費用才是稅后經營凈利潤?？梢詤⒖冀滩腜57表2-11理解。希望老師的解答能幫助你理解！務必注意防護，少出門、多學習哦～我們共克時艱，加油?。?！祝同學和家人們都能健健康康！

  • 上年利潤為負數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復： 親愛的同學，上午好~如果上年為負數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 合同履約成本和合同取得成本分別是什么科目？

    教師回復： 勤奮的同學，你好~合同履約成本是資產類科目，類似庫存商品，會發(fā)生減值，并且減值可以轉回。合同履約成本簡單理解為履行合同約定發(fā)生的成本，這部分之所以資本化而沒有費用化，就是因為滿足了資本化的條件，同時滿足三個條件，應當確認為合同履約成本：①該成本與一份當前或預期取得的合同直接相關，包括直接人工、直接材料、制造費用等；②該成本增加了企業(yè)未來用于履行履約義務的資源；③該成本預期能夠收回。這三點和資產的定義趨同，發(fā)生的直接相關成本增加了企業(yè)資源，并且付出的成本能夠收回。合同取得成本：企業(yè)為取得合同發(fā)生的增量成本預期能夠收回的，應當作為合同取得成本確認為一項資產。但是資產的攤銷期限不超過一年的，可以在發(fā)生時計入當期損益。增量成本，是指企業(yè)不取得合同就不會發(fā)生的成本。如果不能取得合同，但一樣會發(fā)生的成本，那就不是合同取得成本了，比如差旅費或盡職調查支出。所以增量成本與合同有非常直接的關聯(lián)性，最具有代表性的例子就是銷售傭金，銷售傭金完全跟合同的金額掛鉤，則為合同取得成本。另外容易混淆的例子是給銷售經理的年度獎金，看似跟合同相關，但是年終獎還有其他很多因素影響，即使沒有合同，也可能會有年度獎金。希望老師的解答能幫助你理解！務必注意防護，少出門、多學習哦～我們共克時艱，加油?。?！祝同學和家人們健健康康！

  • 攤銷期限不超過一年的確定為資產的合同履約成本是什么？

    教師回復： 優(yōu)秀的同學，你好~，因為屬于非流動的資產，報表上沒有合同履約成本，所以將其歸集到存貨，如果是一年以上的，那么是放到非流動資產的。這個屬于收入的知識點，如果不是很清晰，建議等學到收入再理解。希望老師的解答能幫助你理解！

我也要提問老師
手機注冊
選擇感興趣的項目，找到您想看的問答
金融類
ACCA
證券從業(yè)
銀行從業(yè)
期貨從業(yè)
稅務師
資產評估師
基金從業(yè)
國內證書
CPA
會計從業(yè)
初級會計職稱
中級會計職稱
中級經濟師
初級經濟師
其它
考研