此題第四小問(wèn)，為何應(yīng)納稅所得額沒(méi)有減去遞延所得稅負(fù)債對(duì)應(yīng)的暫時(shí)性差異？

其他回答

• 米同學(xué)
  “應(yīng)納稅暫時(shí)性差異”“可抵扣暫時(shí)性差異”“遞延所得稅資產(chǎn)”“遞延所得稅負(fù)債”這四個(gè)是什么關(guān)系？
  • F老師
    資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，或者負(fù)債的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，就是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。
    資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，或者負(fù)債的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，就是可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
    有些特殊情況就算有差異也不確認(rèn)延所得稅資產(chǎn)或者負(fù)債。
    比如有一項(xiàng)固定資產(chǎn)的賬面價(jià)值是100萬(wàn)，計(jì)提了減值準(zhǔn)備20萬(wàn)，賬面價(jià)值變?yōu)?0萬(wàn)；但按稅法規(guī)定這20萬(wàn)不能確認(rèn)，計(jì)稅基礎(chǔ)還是100萬(wàn)，那么資產(chǎn)的賬面價(jià)值就小于計(jì)稅基礎(chǔ)了，屬于可抵扣暫時(shí)性差異，應(yīng)當(dāng)在報(bào)表上確認(rèn)20％---25%這么多的遞延所得稅資產(chǎn)。如果以80萬(wàn)出售這項(xiàng)資產(chǎn)的話，可以少交5萬(wàn)的稅的。
• 小同學(xué)
  應(yīng)納稅暫時(shí)性差異要確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債，借所得稅費(fèi)用貸遞延所得稅負(fù)
  • 李老師
    所得稅費(fèi)用只是會(huì)計(jì)核算的，當(dāng)期計(jì)入損益，以后實(shí)際發(fā)生時(shí)遞延所得稅負(fù)債轉(zhuǎn)回， 但不計(jì)入損益。當(dāng)期繳納的所得稅是應(yīng)交所得稅。
• 此同學(xué)
  老師，第七小問(wèn)這里由于可辨認(rèn)凈資產(chǎn)會(huì)形成一個(gè)應(yīng)納稅暫時(shí)性差異確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債50萬(wàn)，對(duì)應(yīng)商譽(yù)，但是商譽(yù)形成的暫時(shí)性差異不確認(rèn)遞延所得稅負(fù)債。那題目第五小問(wèn)為什么要做分錄，借商譽(yù)50 貸遞延所得稅負(fù)債50??？
  • 劉老師
    你好同學(xué)，你這里是屬于免稅合并形成的這個(gè)遞延所得稅負(fù)債。那么這個(gè)時(shí)候，這個(gè)遞延所得稅負(fù)債就直接沖減商譽(yù)所形成的金額。