資料2中，與股份支付相關(guān)的當期及遞延所得稅的處理步驟，如何理解？

老師，資料2的解題步驟不是很能理解，您能再解釋一下嗎？

Y同學(xué)
2019-10-09 15:35:51
閱讀量 751
  • 孫老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    春風(fēng)化雨 潤物無聲 循循善誘 潛移默化
    高頓為您提供一對一解答服務(wù)，關(guān)于資料2中，與股份支付相關(guān)的當期及遞延所得稅的處理步驟，如何理解？我的回答如下：

    準注會同學(xué)你好：
    根據(jù)企業(yè)會計準則講解，與股份支付相關(guān)的當期及遞延所得稅按如下處理：
    1.判斷會計確認的總費用未來是否可以稅前扣除。如果能全部扣除，則會計的費用原則上都可以確認相關(guān)的遞延所得稅資產(chǎn)；如果不能，則只能在可以扣除的總的限額內(nèi)確認遞延所得稅資產(chǎn)。
    2.對于會計估計的總費用預(yù)計未來可全部扣除的情況，比較每期會計的費用和稅法上預(yù)估可以扣除的的費用每期的分攤額，按照較大者計算確認遞延所得稅資產(chǎn)。
    ①會計的費用較大的時候　
    借：遞延所得稅資產(chǎn)　
    　 貸：所得稅費用；
    ②稅法可以扣除的年分攤額較大時　
    借：遞延所得稅資產(chǎn)　
    　 貸：所得稅費用（按照會計的費用基礎(chǔ)計算）　　
    　　　　　 資本公積---其他資本公積（差額）
    例：甲公司實施期權(quán)等待期為三年的激勵計劃，第一年確認了費用為550，預(yù)計未來稅前可以完全扣除。
    第一種情況：預(yù)計未來稅法可以扣除的稅前總額為1500 ，1500x1/3<550 則
    借：遞延所得稅資產(chǎn) 550x25%
    　 貸：所得稅費用　　　 550x25%；
    第二種情況：預(yù)計未來稅法可以扣除的稅前總額為1800 ，1800x1/3>550 則
    借：遞延所得稅資產(chǎn) 600x25%
    　 貸：所得稅費用　　　　　　　　　　　 550x25%　
    　　　　　 資本公積--其他資本公積 50x25%。
    如果仍有疑問，歡迎繼續(xù)提出，加油哦~


    以上是關(guān)于所得稅,遞延所得稅相關(guān)問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-10-09 18:49:01
加載更多
版權(quán)聲明：本問答內(nèi)容由高頓學(xué)員及老師原創(chuàng)，任何個人和或機構(gòu)在未經(jīng)過同意的情況下，不得擅自轉(zhuǎn)載或大段引用用于商業(yè)用途！部分內(nèi)容由用戶自主上傳，未做人工編輯處理，也不承擔相關(guān)法律責任，如果您發(fā)現(xiàn)有涉嫌版權(quán)的內(nèi)容，歡迎提供相關(guān)證據(jù)并反饋至郵箱：fankui@gaodun.com ，工作人員會在4個工作日回復(fù)，一經(jīng)查實，本站將立刻刪除涉嫌侵權(quán)內(nèi)容。

其他回答

  • R同學(xué)
    與股份支付相關(guān)的當期及遞延所得稅產(chǎn)生暫時性差異的理解
    • 黃老師
      (一)直接計入所有者權(quán)益的交易或事項產(chǎn)生的遞延所得稅費用(或收益)
      　　遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的對應(yīng)科目為“資本公積——其他資本公積”。
      　　(二)企業(yè)合并中產(chǎn)生的遞延所得稅費用(或收益)
      　　遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的對應(yīng)科目為“商譽”。
  • 林同學(xué)
    老師，當期所得稅同遞延所得稅區(qū)別是什么？如何理解遞延所得稅
    • 周老師
      你好： 當期所得稅，可以理解為當期就需要交的。 遞延所得稅資產(chǎn)，是稅法現(xiàn)在不承認，在以后可以造成企業(yè)少繳稅的事項； 遞延所得稅負債，是稅法現(xiàn)在不承認，在以后可以造成企業(yè)多繳稅的事項； 遞延所得稅資產(chǎn)，遞延（以后），資產(chǎn)（少繳稅） 遞延所得稅主要 是針對規(guī)定的在以后年度可以扣除， 或現(xiàn)在不承認在未來可以扣除的事項的。
  • L同學(xué)
    遞延收益與所得稅如何理解
    • 俞老師
      你好 遞延收益屬于負債類科目，是會計上確認的而對于稅法是不認可遞延收益的，所以說在初始確認的時候其遞延收益的賬面價值就是確認的金額，而計稅基礎(chǔ)是零，所以說賬面價值大于計稅基礎(chǔ)產(chǎn)生可抵扣暫時性差異確認遞延所得稅資產(chǎn)。 同時以后每一期分攤遞延收益就是逐漸的轉(zhuǎn)回其賬面價值，那么就是賬面價值逐漸的接近了計稅基礎(chǔ)，所以說后期確認遞延收益轉(zhuǎn)入到損益的時候也要相應(yīng)的將其原來的對應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)予以轉(zhuǎn)回。 遞延收益是指尚待確認的收入或收益，也可以說是暫時未確認的收益，它是權(quán)責發(fā)生制在收益確認上的運用。
相關(guān)問題 相關(guān)文章 其他人都在看
精選問答
  • 待處理財產(chǎn)損益的借貸方向是什么樣的？

    教師回復(fù)： 同學(xué)，你好！這個要看盤虧還是盤盈哦，如果盤盈，說明資產(chǎn)增加了，借方的就是資產(chǎn)，貸方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。反之如果盤虧了，說明資產(chǎn)少了，資產(chǎn)在貸方。借方當然就是待處理財產(chǎn)損益了。祝學(xué)習(xí)愉快！

  • 稅后經(jīng)營凈利潤的計算公式是什么？

    教師回復(fù)： 可愛的同學(xué)，你好稅后經(jīng)營凈利潤=凈利潤+稅后利息費用因為凈利潤是已經(jīng)扣除了稅后利息費用的，稅后經(jīng)營凈利潤是不考慮利息費用用的，所以將凈利潤加回稅后利息費用才是稅后經(jīng)營凈利潤?？梢詤⒖冀滩腜57表2-11理解。希望老師的解答能幫助你理解！務(wù)必注意防護，少出門、多學(xué)習(xí)哦～我們共克時艱，加油?。?！祝同學(xué)和家人們都能健健康康！

  • 上年利潤為負數(shù)，今年正數(shù)，增長率怎么算？

    教師回復(fù)： 親愛的同學(xué)，上午好~如果上年為負數(shù)，取絕對值，計算公式為：營業(yè)利潤增長率=（本年營業(yè)利潤-上年營業(yè)利潤）/上年營業(yè)利潤的絕對值。比如2018年收入為-100，2019年收入為100，即2019年收入增長率=（100+100）/100=200%如有疑問，我們繼續(xù)溝通~

  • 合同履約成本和合同取得成本分別是什么科目？

    教師回復(fù)： 勤奮的同學(xué)，你好~合同履約成本是資產(chǎn)類科目，類似庫存商品，會發(fā)生減值，并且減值可以轉(zhuǎn)回。合同履約成本簡單理解為履行合同約定發(fā)生的成本，這部分之所以資本化而沒有費用化，就是因為滿足了資本化的條件，同時滿足三個條件，應(yīng)當確認為合同履約成本：①該成本與一份當前或預(yù)期取得的合同直接相關(guān)，包括直接人工、直接材料、制造費用等；②該成本增加了企業(yè)未來用于履行履約義務(wù)的資源；③該成本預(yù)期能夠收回。這三點和資產(chǎn)的定義趨同，發(fā)生的直接相關(guān)成本增加了企業(yè)資源，并且付出的成本能夠收回。合同取得成本：企業(yè)為取得合同發(fā)生的增量成本預(yù)期能夠收回的，應(yīng)當作為合同取得成本確認為一項資產(chǎn)。但是資產(chǎn)的攤銷期限不超過一年的，可以在發(fā)生時計入當期損益。增量成本，是指企業(yè)不取得合同就不會發(fā)生的成本。如果不能取得合同，但一樣會發(fā)生的成本，那就不是合同取得成本了，比如差旅費或盡職調(diào)查支出。所以增量成本與合同有非常直接的關(guān)聯(lián)性，最具有代表性的例子就是銷售傭金，銷售傭金完全跟合同的金額掛鉤，則為合同取得成本。另外容易混淆的例子是給銷售經(jīng)理的年度獎金，看似跟合同相關(guān)，但是年終獎還有其他很多因素影響，即使沒有合同，也可能會有年度獎金。希望老師的解答能幫助你理解！務(wù)必注意防護，少出門、多學(xué)習(xí)哦～我們共克時艱，加油?。。∽Ｍ瑢W(xué)和家人們健健康康！

  • 攤銷期限不超過一年的確定為資產(chǎn)的合同履約成本是什么？

    教師回復(fù)： 優(yōu)秀的同學(xué)，你好~，因為屬于非流動的資產(chǎn)，報表上沒有合同履約成本，所以將其歸集到存貨，如果是一年以上的，那么是放到非流動資產(chǎn)的。這個屬于收入的知識點，如果不是很清晰，建議等學(xué)到收入再理解。希望老師的解答能幫助你理解！

我也要提問老師
手機注冊
選擇感興趣的項目，找到您想看的問答
金融類
ACCA
證券從業(yè)
銀行從業(yè)
期貨從業(yè)
稅務(wù)師
資產(chǎn)評估師
基金從業(yè)
國內(nèi)證書
CPA
會計從業(yè)
初級會計職稱
中級會計職稱
中級經(jīng)濟師
初級經(jīng)濟師
其它
考研