代扣代繳的企業(yè)所得稅嗎？

位于縣城的某煤礦生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年1月經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)如下： （1）進(jìn)口一輛小汽車(chē)自用，國(guó)外買(mǎi)價(jià)折合人民幣500000元，運(yùn)抵我國(guó)入關(guān)地點(diǎn)起卸前支付的運(yùn)費(fèi)折合人民幣25000元，發(fā)生的保險(xiǎn)費(fèi)無(wú)法確定，繳納進(jìn)口環(huán)節(jié)稅金后，海關(guān)填開(kāi)了進(jìn)口增值稅專用繳款書(shū)；入關(guān)后運(yùn)抵企業(yè)所在地，取得運(yùn)輸公司開(kāi)具的增值稅專用發(fā)票，注明運(yùn)費(fèi)10000元，稅額1000元。 （2）支付給境外某公司特許權(quán)使用費(fèi)，扣繳增值稅并取得稅收繳款憑證，合同約定特許權(quán)使用費(fèi)的金額為人民幣800000元（含按稅法規(guī)定應(yīng)由該煤礦生產(chǎn)企業(yè)代扣代繳的增值稅）。 （3）購(gòu)進(jìn)一臺(tái)機(jī)器設(shè)備用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，取得增值稅專用發(fā)票注明金額為100000元，增值稅稅額為16000元。 （4）支付辦公用電費(fèi)，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明金額5000元，稅額800元。 （5）用自產(chǎn)原煤連續(xù)生產(chǎn)洗選煤5000噸用于銷(xiāo)售，取得不含稅銷(xiāo)售額5000000元，并簽訂了購(gòu)銷(xiāo)合同。 （其他相關(guān)資料：進(jìn)口小汽車(chē)關(guān)稅稅率為12%，消費(fèi)稅稅率為9%，煤炭資源稅稅率為6%，洗選煤的折算率為80%。涉及的相關(guān)票據(jù)均已通過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)比對(duì)認(rèn)證。期初留抵稅額為2000元） 要求：根據(jù)上述資料，按照下列順序計(jì)算回答問(wèn)題，如有計(jì)算需計(jì)算出合計(jì)數(shù)。 （1）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的進(jìn)口關(guān)稅。 （2）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅、消費(fèi)稅。 （3）計(jì)算業(yè)務(wù)（1）應(yīng)繳納的車(chē)輛購(gòu)置稅。 （4）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)代扣代繳的增值稅。 （5）計(jì)算業(yè)務(wù)（2）應(yīng)代扣代繳的預(yù)提所得稅。 （6）計(jì)算業(yè)務(wù)（5）應(yīng)繳納的資源稅。 （7）計(jì)算業(yè)務(wù)（5）該煤礦企業(yè)應(yīng)繳納的印花稅。 （8）計(jì)算當(dāng)月可抵扣的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。 （9）計(jì)算當(dāng)月增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅額。 （10）計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加。 請(qǐng)問(wèn)老師這道題，第一，在計(jì)算業(yè)務(wù)2應(yīng)該代扣代繳的所得稅思路是什么呢？第二，這個(gè)是代扣代繳的企業(yè)所得稅嗎？第三，答案是80000/1.06*10%。企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)也得扣除增值稅嗎，就是得是不含增值稅的金額嗎？第四，10%怎么來(lái)的？

暖同學(xué)
2019-10-08 00:35:06
閱讀量 584
  • 鄧?yán)蠋?/strong> 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    教無(wú)常師 春風(fēng)化雨 循循善誘 誨人不倦
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于代扣代繳的企業(yè)所得稅嗎？我的回答如下：

    準(zhǔn)注會(huì)你好呀，
    第一，在計(jì)算業(yè)務(wù)2應(yīng)該代扣代繳的所得稅思路是什么呢？

    因?yàn)槭蔷惩夤镜乃?，我們?guó)家是不可能讓境外公司在我們國(guó)家撈完錢(qián)不交稅就走了的，所以由支付當(dāng)進(jìn)行代扣代繳。首先要注意價(jià)稅分離，然后乘以適用稅率。

    第二，這個(gè)是代扣代繳的企業(yè)所得稅嗎？

    代扣代繳增值稅還要代扣代繳企業(yè)所得稅。

    第三，答案是80000/1.06*10%。企業(yè)所得稅的計(jì)稅基礎(chǔ)也得扣除增值稅嗎，就是得是不含增值稅的金額嗎？

    對(duì)的，計(jì)算的時(shí)候都是需要用不含稅金額。

    第四，10%怎么來(lái)的？

    10%是預(yù)提所得稅稅率，針對(duì)非居民納稅人無(wú)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的情況的，需要記住哦~

    繼續(xù)加油鴨ヾ(?°?°?)??


    以上是關(guān)于所得稅,企業(yè)所得稅相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2019-10-08 14:49:16
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