能否講解一下關于稅前扣除項目的這兩題？

其他回答

• 郭同學
  有關擔保公司計提兩項準備金能否稅前扣除的問題
  • 趙老師
    擔保公司提取的擔保賠償準備金和短期擔保責任準備金能稅前扣除，但要滿足一些條件。
    根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》和《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》的有關規(guī)定，現(xiàn)就中小企業(yè)信用擔保機構有關稅前扣除政策問題通知如下：
    一、符合條件的中小企業(yè)信用擔保機構按照不超過當年年末擔保責任余額1%的比例計提的擔保賠償準備，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除，同時將上年度計提的擔保賠償準備余額轉為當期收入。
    二、符合條件的中小企業(yè)信用擔保機構按照不超過當年擔保費收入50%的比例計提的未到期責任準備，允許在企業(yè)所得稅稅前扣除，同時將上年度計提的未到期責任準備余額轉為當期收入。
    三、中小企業(yè)信用擔保機構實際發(fā)生的代償損失，符合稅收法律法規(guī)關于資產(chǎn)損失稅前扣除政策規(guī)定的，應沖減已在稅前扣除的擔保賠償準備，不足沖減部分據(jù)實在企業(yè)所得稅稅前扣除。
    擔保賠償準備金是指融資擔保機構按有關規(guī)定提取的擔保賠償準備金。擔保賠償準備是根據(jù)擔保業(yè)務低收益、高風險行業(yè)，為確保企業(yè)的償付能力，擔保企業(yè)應從每年提取風險準備金，用以彌補由于發(fā)生周期較長、后果難以控制的大額代償而導致的重大虧損。
    稅前扣除主要指所得稅稅前扣除項目，包括企業(yè)所得稅、個人所得稅稅前可以扣除的項目。稅前扣除是指在計算所得稅時的說法，這是會計法與稅法有差異的地方。會計處理時，實際發(fā)生的費用開支是入了賬的。在計算繳納所得稅時有些不允許在稅前列支的費用，就要將利潤調增。
    此外，不允許稅前扣除的費用開支是要交所得稅的，稅前扣除項目主要包括與取得收入有關的、合理的、實際發(fā)生的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除。
• L同學
  關于車輛保險能否稅前扣除的問題
  • 沈老師
    名義車輛保險能所稅前扣除.屬于消費行合同規(guī)定底要做納稅調整
    建議車輛所者稅務機關具服務業(yè)發(fā)票稅前列支
• 袁同學
  這道題能否詳細講解一下步驟
  • N老師
    你好，同學，租賃期滿設備歸租賃公司所有，所以在計算的時候要扣除這部分殘值的現(xiàn)值，該公司采用預付年金方式支付租金，那么應該這樣計算：50-10*0.6209/(3.1699+1) (預付年金現(xiàn)值系數(shù)等于普通年金現(xiàn)值系數(shù)的期數(shù)減1，系數(shù)加1）
• 寒同學
  這個題目是怎么計算的？計算解析能否講一下，謝謝
  • 趙老師
    你好，聯(lián)合產(chǎn)品分配采用的是系數(shù)分配方法，系數(shù)分配法是確定各聯(lián)產(chǎn)品系數(shù)，將各聯(lián)產(chǎn)品產(chǎn)量折算成標準產(chǎn)量，然后按標準產(chǎn)量比例進行分配，總成本=105+21+25.05=151.05萬元，折算標準產(chǎn)量=3.5+1.5*1.2=5.3萬千克，單位成本=151.05/5.3=28.5元/千克。B產(chǎn)品總成本=28.5*18000=513000元，總收入=40*15000=600000，毛利=600000-513000=87000元，毛利率=87000/600000*100%=14.5%