存貨是不是資產重組抵債，不算收入？

其他回答

• 姝同學
  債務重組中，以存貨抵債，為啥不確認收入？ 而非貨幣資產交換中，換出存貨要確認收入？ 請老師指教，謝謝
  • 李老師
    你好，債務重組中，以存貨抵債，視同銷售，是需要確認收入的，謝謝。
  • 姝同學
    老師，剛才翻了翻教材，應該是存貨以賬面結轉，不確認收入。請老師核實下，謝謝
  • 李老師
    你好，能否把你看到的以賬面結轉整個截圖給我，謝謝。
• 汪同學
  請問非貨幣資產交換和債務重組，換出資產和抵債資產，除了存貨用主營業(yè)務收入，相當于賣掉，固定資產用清
  • 周老師
    根據稅法的規(guī)定：
    1.債務人（企業(yè)）以非現金資產清償債務，除企業(yè)改組或者清算另有規(guī)定外，應當分解為按公允價值轉讓非現金資產，再以與非現金資產公允價值相當的金額償還債務兩項經濟業(yè)務進行所得稅處理，債務人（企業(yè)）應當確認有關資產的轉讓所得（或損失）；
    2.債權人（企業(yè)）取得的非現金資產，應當按照該有關資產的公允價值（包括與轉讓資產有關的稅費）確定其計稅成本，據以計算可以在企業(yè)所得稅前扣除的固定資產折舊費用、無形資產攤銷費用或者結轉商品銷售成本等。
    3.以非現金資產償還債務時，債權人對債務人的讓步，債務人應當將重組債務的計稅成本與非現金資產的公允價值（包括與轉讓非現金資產相關的稅費）的差額，確認為債務重組所得，計入企業(yè)當期的應納稅所得額中；債權人應當將重組債權的計稅成本與非現金資產的公允價值之間的差額，確認為當期的債務重組損失，沖減應納稅所得。
    題中，假設該貨物（非現金資產）的成本及市價均為不含稅價格的話，則：
    債務人甲企業(yè)：
    應交增值稅 = 70 000 17% = 11 900元
    貨物轉讓所得 = 70 000 - 50 000 = 20 000元
    債務重組收益 = 100 000 - （70 000 + 11 900） = 18 100元
    應交企業(yè)所得稅 = （20 000 + 18 100） 33% = 12 573元
    債權人乙企業(yè)：
    增值稅進項稅額 = 70 000 17% = 11 900元
    債務重組損失 = 100 000 - （70 000 + 11 900） = 18 100元，沖減當年應納稅所得。
    上述計算以甲企業(yè)按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票為前提。如果甲企業(yè)未開具增值稅專用發(fā)票的，不影響甲企業(yè)上述稅務處理，但是，乙企業(yè)不得抵扣進項稅額，相關稅額計入取得的非現金資產成本中。
    對于甲企業(yè)來說，編制計提應交增值稅會計分錄時，可以以開具的增值稅專用發(fā)票作為原始憑證，如果未開具發(fā)票的，則可以不附原始憑證，也可以附上稅款計算過程的書面說明作為原始憑證。另外，無論怎樣，納稅人還應當在會計憑證適當位置附有、或者妥善保管債務重組有關的合同、協議等文件憑證，以備稅務機關審查、檢查。
• 熱同學
  關于債務重組問題，以非貨幣性資產抵償債務，如果非貨幣資產是商品或者是設備要確認收入嗎？
  • 張老師
    轉讓非貨幣性資產的價值應當以公允價值確定，在沒有其他因素影響的前提下，會計處理上應以公允價值登記相關財產的收入，以資產的計稅成本沖減賬面資產價值(售價核算的除外)，其公允價值扣除計稅成本和相關稅費(增值稅除外)后，如為正數，應將其確定為當期所得，如為負數，應將其確定為當期損失。
  • 熱同學
    你好，你的理解是正確的