關于應納稅所得額的第一問，解題思路是什么？

第一問解題思路有嗎？答案看不懂

I同學
2021-06-23 16:29:50
閱讀量 458
  • 吳老師 高頓財經(jīng)研究院老師
    考點抓手 深入淺出 層層剖析 思路清晰
    高頓為您提供一對一解答服務，關于關于應納稅所得額的第一問，解題思路是什么？我的回答如下：

    勤奮的同學，你好！


    應納稅所得額是從利潤總額出發(fā)，調(diào)整暫時性差異和永久性差異的結果。

    比如說稅法當期讓交稅，會計上沒交（確認損益），那么就納稅調(diào)增，如果稅法不讓交稅，會計上要交稅（確認損益），那么就納稅調(diào)減。

    暫時性差異確認和轉(zhuǎn)回也是同樣的道理，確認遞資，將來少繳稅，那么當年就納稅調(diào)增，轉(zhuǎn)回遞資當期就是納稅調(diào)減。抵債也是同樣的道理。

    希望可以幫到你，繼續(xù)加油！


    以上是關于稅,應納稅所得額相關問題的解答，希望對你有所幫助，如有其它疑問想快速被解答可在線咨詢或添加老師微信。
    2021-06-23 17:55:47
  • 收起
    I同學學員追問
    壞賬損失為什么是減而不是加？
    2021-06-23 22:37:10
  • 吳老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    這里是轉(zhuǎn)回壞賬損失。確認的時候是稅法不認可，所以加。

    2021-06-24 11:54:28
  • 收起
    I同學學員追問
    什么情況下會轉(zhuǎn)回壞賬損失？分錄怎么寫？
    2021-06-24 20:22:39
  • 吳老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    這個是壞賬準備轉(zhuǎn)回的分錄，確認壞賬借信用減值損失，貸壞賬準備，轉(zhuǎn)回做相反分錄借壞賬準備，貸信用減值損失，之前計提壞賬時確認了遞延所得稅資產(chǎn)，借遞延所得稅資產(chǎn)，貸所得稅費用，現(xiàn)在壞賬準備轉(zhuǎn)回做相反分錄，借所得稅費用，貸遞延所得稅資產(chǎn)。

    2021-06-24 20:27:19
  • 收起
    I同學學員追問
    這是應收賬款的壞賬準備？題目說的是壞賬損失的轉(zhuǎn)回，不就是沖減信用減值損失，減少成本提高了利潤么？和存貨跌價準備有什么關系？你是不懂為什么減沖回壞賬還是怎么個意思？我就是想問問你沖壞賬損失是哪個分錄！我只知道有轉(zhuǎn)回壞賬準備的分錄，會導致資產(chǎn)增加！沒見過沖回壞賬損失的分錄！以前已經(jīng)結轉(zhuǎn)的壞賬損失期末余額都是0了，現(xiàn)在怎么沖以前的壞賬損失？你要是答不了就說答不了，我另尋高明
    2021-06-24 20:34:18
  • 吳老師 高頓財經(jīng)研究院老師

    不好意思，老師剛才確實看串了兩道題目。壞賬準備的話雖然以前年度的信用減值損失已經(jīng)結轉(zhuǎn)到以前年度的留存收益了，但是如果本期發(fā)現(xiàn)需要沖回部分壞賬準備的話直接借壞賬準備，貸信用減值損失即可，這里不要求信用減值損失在當年一定是先有借方余額才能沖減。

    2021-06-24 21:02:04
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其他回答

  • M同學
    請問第十題的解題思路是什么
    • 柳老師
      你好，非居民企業(yè)取得的與境內(nèi)機構沒有實際聯(lián)系的租金收入，是以租金收入的全額交企業(yè)所得稅 800/（1加上16%）*10%
    • M同學
      為什么乘以10%
    • 柳老師
      你好，非居民企業(yè)取得的與與境內(nèi)機構沒有實際聯(lián)系的境 內(nèi)所得，按10%企業(yè)所得稅
  • G同學
    關于稅收的一些問題：應納稅所得額
    • 袁老師
      1，應納所得稅額中，收入總額指收入總額指主營業(yè)務收入，加其它收入。


      2，新《企業(yè)所得稅法》的頒布，首次在我國法律上確立了“不征稅收入”概念，這是新企業(yè)所得稅法的一大制度創(chuàng)新。新《企業(yè)所得稅法》第七條規(guī)定，收入總額中的下列收入為“不征稅收入”：財政撥款；依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金；國務院規(guī)定的其他不征稅收入。



      不征稅收入與免稅收入的區(qū)別可簡要歸納為：不征稅收入本身不構成應稅收入，而免稅收入本身已構成應稅收入，但基于稅收優(yōu)惠政策而予以免除，這可以說是新企業(yè)所得稅法區(qū)分不征稅收入和免稅收入的理論意義所在。


      3，不征稅收入與免稅收入屬于不同的概念，不征稅收入不屬于稅收優(yōu)惠，而免稅收入屬于稅收優(yōu)惠。不征稅收入是由于從根源和性質(zhì)上，不屬于營利性活動帶來的經(jīng)濟利益，是專門從事特定目的的收入，這些收入從企業(yè)所得稅原理上講應永久不列為征稅范圍的收入范疇。如政府預算撥款，依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金等。而免稅收入是納稅人應稅收入的重要組成部分，只是國家為了實現(xiàn)某些經(jīng)濟和社會目標，在特定時期或?qū)μ囟椖咳〉玫慕?jīng)濟利益給予的稅收優(yōu)惠照顧，而在一定時期又有可能恢復征稅的收入范圍。如國債利息收入，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利收入，在中國境內(nèi)設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利收入，符合條件的非營利公益組織的收入等。
  • S同學
    應納所得稅額＝應納稅所得額×適用稅率 應納稅所得額＝收入總額×應稅所得率 請問我解釋一下是什么意思，
    • 老師
      應納稅所得額＝收入總額×應稅所得率
      是用于稅務所核定征收的企業(yè)！
      如：一般批發(fā)零售企業(yè)！稅務所核定應稅所得率為4%
      適用稅率為25%
      應納所得稅額＝收入總額×應稅所得率 ×適用稅率
      =收入總額×1%(4%×25%)
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