(1)編制的是2x19年12月31日的調(diào)整分錄，為何凈利潤(rùn)不用調(diào)整？藍(lán)框部分為何不用*持股比例？

其他回答

• W同學(xué)
  一.應(yīng)付債券的會(huì)計(jì)處理 1.計(jì)算題 甲公司于2018年1月1日發(fā)行公司債券，專門用于生產(chǎn)線的建設(shè)。 該公司債券為5年期、一次還本、分期付息的公司債券，每年12月31日支付利息，債券票面年利率為5％，面值總額為300000萬(wàn)元，發(fā)行價(jià)格總額為313347萬(wàn)元;支付發(fā)行費(fèi)用120萬(wàn)元。 實(shí)際年利率為4％。生產(chǎn)線建造工程于2018年1月1日開工，并支付工程款，2018年12月31日工程達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)，不考慮存款利息收入。 要求 編制甲公司2018年1月1日發(fā)行公司債券的會(huì)計(jì)分錄; 2)計(jì)算2018年12月31日利息調(diào)整，并編制2018年12月31日應(yīng)付債券利息調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄 (3)編制2019年1月5日實(shí)際支付2018年利息的會(huì)計(jì)分錄 (4)計(jì)算2019年12月31日利息調(diào)整額，并編制2019年12月31日應(yīng)付債券利息調(diào)整的會(huì)計(jì)分錄 (5)編制債券到期還本付息的會(huì)計(jì)分錄
  • 方老師
    學(xué)員您好，本題的會(huì)計(jì)分錄為： （1）借：銀行存款 313227 （313347-120） 貸：應(yīng)付債券—面值 300000 —利息調(diào)整 13227
  • W同學(xué)
    （2）2018年12月31日，確認(rèn)利息費(fèi)用=313227*4%=12529.08（萬(wàn)元） 應(yīng)付利息=300000*5%=15000（萬(wàn)元） 利息調(diào)整（借方）=15000-12529.08=2470.92（萬(wàn)元） 借：在建工程? ?12529.08 ? ? ? ?應(yīng)付債券—利息調(diào)整? ?2470.92 ? ?貸：應(yīng)付利息? ? 15000 （3）2019年1月5日 借：應(yīng)付利息? ?15000 ? ?貸：銀行存款? ?15000
  • 方老師
    （4）2019年12月31日，確認(rèn)利息費(fèi)用=（313227-2470.92）*4%=12430.24（萬(wàn)元） 利息調(diào)整（借方）=15000-12430.24=2569.76（萬(wàn)元） 借：財(cái)務(wù)費(fèi)用? ?12430.24 ? ? ? ?應(yīng)付債券—利息調(diào)整? ?2569.76 ? ?貸：應(yīng)付利息? ? 15000 （5）債券還本付息時(shí)， 借：應(yīng)付債券—面值? ?300000 ? ? ? 應(yīng)付利息? ? 15000 ? ?貸：銀行存款? ? 315000
• Y同學(xué)
  80000是母公司的凈利潤(rùn) 4500是子公司的股利分配 9250是子公司調(diào)整后的凈利潤(rùn) 為什么股利要乘以比例 9250不用呢？
  • 田老師
    你這里9250是子公司調(diào)整后利潤(rùn) 你這里合并報(bào)表利潤(rùn)需要用母子公司合并的利潤(rùn)-調(diào)整來(lái)確定的 而不是單獨(dú)用調(diào)整后子公司利潤(rùn)來(lái)計(jì)算的