為何賬面價值小于計稅基礎時，是可抵扣暫時性差異，遞延資產？

其他回答

• 涂同學
  資產的賬面價值大于計稅基礎產生可抵扣暫時性差異，確認為遞延所得稅資產。( )
  • 曹老師
    錯誤 答案解析：
    [解析] 一項資產的賬面價值代表的是企業(yè)在持續(xù)使用及最終出售該項資產時，會取得的經濟利益的總額，而計稅基礎代表的是一項資產在未來期間可予稅前扣除的總金額。資產的賬面價值大于其計稅基礎，該項資產未來期間產生的經濟利益不能全部稅前抵扣，兩者之間的差額需要交稅，產生應納稅暫時性差異，確認為遞延所得稅負債。
• Q同學
  資產賬面價值大于其計稅基礎，產生可抵扣暫時性差異；負債賬面價值小于其計稅基礎，產生應納稅暫時性差異。(  )
  • 姚老師
    正確答案錯 解析：資產賬面價值大于其計稅基礎，負債賬面價值小于其計稅基礎，均產生應納稅暫時性差異。
• 1同學
  為什么在賬面價值小于計稅基礎時對資產是應納稅暫時性差異對負債是可抵扣暫時性差異
  • 趙老師
    不正確，產生的是應納稅暫時性差異。因為資產的賬面價值大于計稅基礎，在未來計算企業(yè)所得稅時，由于該資產的價值攤銷，將造成未來會計利潤小于應納稅所得額，站在本期的角度考慮，是未來的事項造成未來企業(yè)所得稅的增加，因此在本期先根據(jù)未來企業(yè)所得稅率計算未來應繳的企業(yè)所得稅列在本期賬上，所以形成“遞延所得稅負債”