為何賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，是可抵扣暫時(shí)性差異，遞延資產(chǎn)？

為什么賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)是可抵扣是遞延資產(chǎn)明明計(jì)稅基礎(chǔ)多了，稅不就可以少交了嗎?

V同學(xué)
2021-06-23 14:07:56
閱讀量 3936
  • 老師 高頓財(cái)經(jīng)研究院老師
    高頓為您提供一對(duì)一解答服務(wù)，關(guān)于為何賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)，是可抵扣暫時(shí)性差異，遞延資產(chǎn)？我的回答如下：

    勤奮的同學(xué)你好呀~ 

    賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)，說(shuō)明未來(lái)稅法折舊攤銷(xiāo)的數(shù)額更大，認(rèn)可的收入更小，未來(lái)交的稅更少，所以是可抵扣暫時(shí)性差異，遞延所得稅資產(chǎn)

    希望老師的解答有幫助到你，繼續(xù)加油喔，堅(jiān)持學(xué)習(xí)最光榮~！


    以上是關(guān)于基礎(chǔ),計(jì)稅基礎(chǔ)相關(guān)問(wèn)題的解答，希望對(duì)你有所幫助，如有其它疑問(wèn)想快速被解答可在線咨詢(xún)或添加老師微信。
    2021-06-23 14:57:31
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其他回答

  • 涂同學(xué)
    資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異，確認(rèn)為遞延所得稅資產(chǎn)。( )
    • 汪老師
      錯(cuò)誤 答案解析：
      [解析] 一項(xiàng)資產(chǎn)的賬面價(jià)值代表的是企業(yè)在持續(xù)使用及最終出售該項(xiàng)資產(chǎn)時(shí)，會(huì)取得的經(jīng)濟(jì)利益的總額，而計(jì)稅基礎(chǔ)代表的是一項(xiàng)資產(chǎn)在未來(lái)期間可予稅前扣除的總金額。資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)，該項(xiàng)資產(chǎn)未來(lái)期間產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)利益不能全部稅前抵扣，兩者之間的差額需要交稅，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異，確認(rèn)為遞延所得稅負(fù)債。
  • Q同學(xué)
    資產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生可抵扣暫時(shí)性差異；負(fù)債賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)，產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。(  )
    • 劉老師
      正確答案錯(cuò) 解析：資產(chǎn)賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)，負(fù)債賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)，均產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。
  • 1同學(xué)
    為什么在賬面價(jià)值小于計(jì)稅基礎(chǔ)時(shí)對(duì)資產(chǎn)是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異對(duì)負(fù)債是可抵扣暫時(shí)性差異
    • 丁老師
      不正確，產(chǎn)生的是應(yīng)納稅暫時(shí)性差異。因?yàn)橘Y產(chǎn)的賬面價(jià)值大于計(jì)稅基礎(chǔ)，在未來(lái)計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí)，由于該資產(chǎn)的價(jià)值攤銷(xiāo)，將造成未來(lái)會(huì)計(jì)利潤(rùn)小于應(yīng)納稅所得額，站在本期的角度考慮，是未來(lái)的事項(xiàng)造成未來(lái)企業(yè)所得稅的增加，因此在本期先根據(jù)未來(lái)企業(yè)所得稅率計(jì)算未來(lái)應(yīng)繳的企業(yè)所得稅列在本期賬上，所以形成“遞延所得稅負(fù)債”
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