受托加工，如何繳納增值稅？

其他回答

• 劉同學(xué)
  受托加工收取的加工費應(yīng)如何繳納增值稅
  • 張老師
    舉個例子來解釋吧
    甲乙均為增值稅一般納稅人，加入甲企業(yè)提供原料4000元，委托乙企業(yè)幫忙加工，乙收取加工費170元。假定生產(chǎn)的商品為消費稅應(yīng)稅消費品，適用稅率為20%
    
    解答：
    如果乙企業(yè)有銷售該商品的同類商品價格的話，就按這個價格作為計稅依據(jù)，
    如果沒有，組價=（4000+170/1.17）/（1-20%）=5125
    乙企業(yè)代收代繳消費稅=51250.2=1025
    乙企業(yè)應(yīng)交增值稅=170/1.170.17=17
    
    希望能幫上您，謝謝
• 劉同學(xué)
  受托方以委托加工的應(yīng)稅消費品連續(xù)加工非應(yīng)稅消費品如何計算繳納消費稅，受托方如何計算繳納消費稅
  • 柳老師
    我認為，a在生產(chǎn)跌打正骨水時，不需要要再繳納一次消費稅。
    根據(jù)稅法規(guī)定，“納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，除用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品外，凡用于其他方面的，于移送使用時納稅。”
    a從b處收回委托加工的該批酒精后，將之用于生產(chǎn)跌打正骨水。b在移交酒精時已經(jīng)代扣代繳了消費稅。既然b已經(jīng)代扣代繳了消費稅，a就不需要再次繳納消費稅了。
    
    另：計算委托加工應(yīng)稅消費品的組成計稅價格時，成本為a提供的原料成本加上支付給b的全部加工費（含代墊輔料成本，不含增值稅）
• 張同學(xué)
  受托加工的是工業(yè)用產(chǎn)品如何計算增值稅
  • 孫老師
    1、委托其他企業(yè)加工產(chǎn)品增值稅計算方法：
    （1）受托方收到加工費，按規(guī)定計提增值稅。
    （2）受托方是一般納稅人，對方要開具增值稅專用發(fā)票，作為受托方抵扣進項稅的憑證。
    （3）委托加工的產(chǎn)品出售后，與自產(chǎn)產(chǎn)品或外購產(chǎn)品一樣計算、繳納增值稅。
    2、委托加工，是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只代墊部分輔助材料，按照委托方的要求加工貨物并收取加工費的經(jīng)營活動。但對于由受托方提供原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品，或者受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受加工的產(chǎn)品，以及由受托方以委托方名義購進原材料生產(chǎn)的產(chǎn)品，不論在財務(wù)上是否作銷售處理，都不得作為委托加工產(chǎn)品，而應(yīng)當按照銷售自制產(chǎn)品征收增值稅。