負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來(lái)期間可予稅前扣除，如何理解“稅前扣除”？

其他回答

• 落同學(xué)
  為什么負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來(lái)期間按照稅法規(guī)定的可予稅前抵扣的金額的？
  • 鄒老師

    解釋如下

    未來(lái)期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額：是指資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)或負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)。

    以及按照稅法規(guī)定允許用以后年度的所得彌補(bǔ)的可抵扣虧損、可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的稅款抵減而產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異。

    預(yù)計(jì)負(fù)債這個(gè)科目屬于負(fù)債。假設(shè)其再賬面價(jià)值為100萬(wàn)。根據(jù)稅法規(guī)定。預(yù)計(jì)負(fù)債只有在實(shí)際發(fā)生時(shí)才予以抵扣。

    也就是說(shuō)未來(lái)期間按照稅法規(guī)定的可予稅前抵扣的金額為100元，那么我們計(jì)稅基礎(chǔ)=100-100=0，計(jì)稅基礎(chǔ)為0。

    計(jì)稅基礎(chǔ)（tax basis）是2006年發(fā)布的《企業(yè)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中提出的概念。它分為資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)兩類(lèi)內(nèi)容。

    通俗的說(shuō)計(jì)稅基礎(chǔ)是指資產(chǎn)負(fù)債表日后，資產(chǎn)或負(fù)債在計(jì)算以后期間應(yīng)納稅所得額時(shí)，根據(jù)稅法規(guī)定還可以再抵扣或應(yīng)納稅的剩余金額。

    分為資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)和負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)。

• 海同學(xué)
  下列各項(xiàng)中，會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有(　)。 　　A、資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ) 　　B、資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ) 　　C、負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ) 　　D、負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ) 　2、下列關(guān)于資產(chǎn)或負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)的表述中，正確的有(　)。 　　A、資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，即在未來(lái)期間計(jì)稅時(shí)按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額 　　B、資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，即賬面價(jià)值減去在未來(lái)期間計(jì)稅時(shí)按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額 　　C、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，即在未來(lái)期間計(jì)稅時(shí)，按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額 　　D、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，即賬面價(jià)值減去在未來(lái)期間計(jì)稅時(shí)按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額
  • L老師
    您的問(wèn)題老師解答(計(jì)算)中，請(qǐng)耐心等待
  • 海同學(xué)
    1、正確答案是AD 2、正確答案是AD 請(qǐng)幫老師點(diǎn)擊5星好評(píng)，謝謝！
• 丹同學(xué)
  計(jì)稅基礎(chǔ)是一項(xiàng)資產(chǎn)在未來(lái)期間可予稅前扣除的金額
  • 后老師
    首先你要注意兩個(gè)字未來(lái)
    未來(lái)就是說(shuō)現(xiàn)在不可以扣除要未來(lái)才可以扣除
    
    第二未來(lái)期間可予稅前扣除的金額就是說(shuō)稅法規(guī)定允許扣除的金額
    
    比如說(shuō)企業(yè)為開(kāi)發(fā)新技術(shù)新產(chǎn)品等研究開(kāi)發(fā)的無(wú)形資產(chǎn)稅法規(guī)定形成無(wú)形資產(chǎn)成本的按照無(wú)形資產(chǎn)成本的150%攤銷(xiāo).
    如果你的賬面價(jià)值為100那你的計(jì)稅基礎(chǔ)就是150因?yàn)槎惙ㄔ试S你扣除150
    
    要理解好新所得稅會(huì)計(jì)主要是我們觀念的轉(zhuǎn)變因?yàn)檫^(guò)去我們學(xué)的是利潤(rùn)表債務(wù)法現(xiàn)在準(zhǔn)則規(guī)定的是資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法我們學(xué)新所得稅會(huì)計(jì)不要把以前的觀點(diǎn)想起來(lái)就不會(huì)難了