負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)中，未來(lái)期間按稅法可稅前扣除的金額是什么意思？

其他回答

• 斌同學(xué)
  為什么負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來(lái)期間按照稅法規(guī)定的可予稅前抵扣的金額的？？=未來(lái)不可抵扣的金額？？
  • 丁老師
    未來(lái)期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額：是指資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)或負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)，以及按照稅法規(guī)定允許用以后年度的所得彌補(bǔ)的可抵扣虧損、可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的稅款抵減而產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異。
    預(yù)計(jì)負(fù)債這個(gè)科目屬于負(fù)債。假設(shè)其再賬面價(jià)值為100萬(wàn)。根據(jù)稅法規(guī)定。預(yù)計(jì)負(fù)債只有在實(shí)際發(fā)生時(shí)才予以抵扣。也就是說(shuō)未來(lái)期間按照稅法規(guī)定的可予稅前抵扣的金額為100元，那么我們計(jì)稅基礎(chǔ)=100-100=0，計(jì)稅基礎(chǔ)為0，換而言之，站在現(xiàn)在這個(gè)時(shí)點(diǎn)。稅務(wù)局不認(rèn)可你這個(gè)預(yù)計(jì)負(fù)債（因?yàn)闆](méi)有實(shí)際發(fā)生），在稅務(wù)局眼里，你目前賬面上根本沒(méi)有預(yù)計(jì)負(fù)債為0，（即計(jì)稅基礎(chǔ)為0）
    賬面價(jià)值和計(jì)稅基礎(chǔ)二者產(chǎn)生差異，相差100萬(wàn)，需確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。
    同理，為什么說(shuō)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=未來(lái)不可抵扣的金額
• 落同學(xué)
  為什么負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)=賬面價(jià)值-未來(lái)期間按照稅法規(guī)定的可予稅前抵扣的金額的？
  • 葉老師

    解釋如下

    未來(lái)期間計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額：是指資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ)或負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ)。

    以及按照稅法規(guī)定允許用以后年度的所得彌補(bǔ)的可抵扣虧損、可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度的稅款抵減而產(chǎn)生的可抵扣暫時(shí)性差異。

    預(yù)計(jì)負(fù)債這個(gè)科目屬于負(fù)債。假設(shè)其再賬面價(jià)值為100萬(wàn)。根據(jù)稅法規(guī)定。預(yù)計(jì)負(fù)債只有在實(shí)際發(fā)生時(shí)才予以抵扣。

    也就是說(shuō)未來(lái)期間按照稅法規(guī)定的可予稅前抵扣的金額為100元，那么我們計(jì)稅基礎(chǔ)=100-100=0，計(jì)稅基礎(chǔ)為0。

    計(jì)稅基礎(chǔ)（tax basis）是2006年發(fā)布的《企業(yè)新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》中提出的概念。它分為資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)兩類(lèi)內(nèi)容。

    通俗的說(shuō)計(jì)稅基礎(chǔ)是指資產(chǎn)負(fù)債表日后，資產(chǎn)或負(fù)債在計(jì)算以后期間應(yīng)納稅所得額時(shí)，根據(jù)稅法規(guī)定還可以再抵扣或應(yīng)納稅的剩余金額。

    分為資產(chǎn)計(jì)稅基礎(chǔ)和負(fù)債計(jì)稅基礎(chǔ)。

• 海同學(xué)
  下列各項(xiàng)中，會(huì)產(chǎn)生應(yīng)納稅暫時(shí)性差異的有(　)。 　　A、資產(chǎn)的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ) 　　B、資產(chǎn)的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ) 　　C、負(fù)債的賬面價(jià)值大于其計(jì)稅基礎(chǔ) 　　D、負(fù)債的賬面價(jià)值小于其計(jì)稅基礎(chǔ) 　2、下列關(guān)于資產(chǎn)或負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)的表述中，正確的有(　)。 　　A、資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，即在未來(lái)期間計(jì)稅時(shí)按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額 　　B、資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，即賬面價(jià)值減去在未來(lái)期間計(jì)稅時(shí)按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額 　　C、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，即在未來(lái)期間計(jì)稅時(shí)，按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額 　　D、負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，即賬面價(jià)值減去在未來(lái)期間計(jì)稅時(shí)按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額
  • 孟老師
    您的問(wèn)題老師解答(計(jì)算)中，請(qǐng)耐心等待
  • 海同學(xué)
    1、正確答案是AD 2、正確答案是AD 請(qǐng)幫老師點(diǎn)擊5星好評(píng)，謝謝！
• 小同學(xué)
  那為什么沒(méi)有暫時(shí)性差異呢 計(jì)稅基礎(chǔ)=負(fù)債賬面價(jià)值-未來(lái)期間按稅法規(guī)定可于稅前扣除金額
  • 朱老師
    你好，可以這么理解，免稅收入，是不管現(xiàn)在還是將來(lái)都不繳稅，是永久性差異，而非暫時(shí)性差異，產(chǎn)生遞延所得稅的前提是暫時(shí)性差異
• 秋同學(xué)
  A.資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，即在未來(lái)期間計(jì)稅時(shí)按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額 B.資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)，即賬面價(jià)值減去在未來(lái)期間計(jì)稅時(shí)按照稅法規(guī)定可以稅前扣除的金額 請(qǐng)問(wèn)老師，這兩句話(huà)的差別在哪？ B選項(xiàng)的意思：賬面價(jià)值-未來(lái)期間可稅前扣除=得出的金額，這個(gè)得出金額是應(yīng)納稅所得額，不是計(jì)稅基礎(chǔ)，是這么理解對(duì)嗎？
  • 陳老師
    不是。這題正確答案選A。B是負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)。A和B和當(dāng)期所得稅無(wú)關(guān)，是遞延所得稅應(yīng)考慮的因素。舉個(gè)例子，交易性金融資產(chǎn)成本10萬(wàn)，公允價(jià)值變動(dòng)5萬(wàn)，交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值是未實(shí)現(xiàn)的收益或虧損，因此，稅法規(guī)定交易性金融資產(chǎn)的公允價(jià)值不得計(jì)入應(yīng)納稅所得額。此時(shí)資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)是交易性金融資產(chǎn)-成本10萬(wàn)。
  • 秋同學(xué)
    比如選項(xiàng)B，負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)，企業(yè)的商品售后，會(huì)計(jì)上借銷(xiāo)售費(fèi)用，貸預(yù)計(jì)負(fù)債。稅法上不確認(rèn)預(yù)計(jì)負(fù)債，只有在該部分損失實(shí)際發(fā)生并與公司的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)相關(guān)時(shí)才能稅前扣除，因此該項(xiàng)預(yù)計(jì)負(fù)債的計(jì)稅基礎(chǔ)是=賬面價(jià)值-將來(lái)可稅前扣除的賬面價(jià)值=0